拜登税改 对华人利弊参半! “劫富济贫” 覆盖面广 影响遗产税 房地产投资热或回潮…
据1月22日的报道，拿下参众两院的民主党，实现了完全执政。刚刚宣誓就职的拜登更是意气风发，力推多项政策改革，其中税务改革被视为是重头戏之一。
华裔专家表示，这场被称为“劫富济贫”的税改覆盖面极广，与每个人息息相关。
1.税改覆盖面广实施至少
南加华裔会计师牛培彦表示，从提出税改计划到真正实施至少要一年的时间，即便民主党在参众两院占有主导权，但是税改计划有很多细则要补充，两党仍将有很多拉锯空间。此外，他也提出，推行的太快反而会造成混乱。
图：拜登近日公布税务改革计划。（来源：网络）
牛培彦以川普税改为例，川普2017年1月上任，税改于2018年1月推行。然而事实上，到了3月份仍有表格不能在线递交。
他回忆当年处理965表格的时候，整个事务所都回归到了手动计算，每一份该表格都要五六个小时去处理，非常麻烦。他说，政策落地之前，国税局和每个会计师都需要提前应对和准备。
2.华人影响最大：遗产税
在华裔的家庭文化中，财产传承是重要的一部分，华人多习惯于为子孙后代积累财富，如果遗产税改变，势必对华人影响巨大。牛培彦表示，目前有消息认为，拜登很可能会恢复2009年美国的遗产制度，即遗产税免征额为350万美元，赠与税免征额为100万美元，税率为45%。
牛培彦举例说明，假设王先生10年前在Arcadia购买了一处价值100万的房产，他去世的时候该房产升值为300万，如果按照现有的税务制度，王先生的儿子若以300万的价格卖掉房产，则不需要缴税；如果按照拜登的税改计划，他需要减掉赠与税的免征额度100万，剩余200万需要缴税。
牛培彦说，此外，拜登还计划将1158万的遗产税免征额也去掉，那将是更大的冲击。
3.房地产投资热或回潮
拜登税改提出，为首次购房者提供1.5万美元的税收抵税，用以降低购房成本，鼓励购房。
华裔会计师李宏建指出，拜登税改也为低收入群体提供了租房补贴计划，房租如果超过了其家庭收入的30%，将获得该补贴。
李宏建表示，此举有弊有利，虽然对低收入家庭予以支持，但同时也可能使得整个租房市场的价格增高。
李宏建认为，新税改整体来看对于房地产投资十分有利，未来很可能出现新一轮的房地产投资热潮。他指出，当经济不活跃的时候，政府通常会鼓励基建，从基建和房地产入手，搞活经济。他坦言，南加华人在基建领域尚不成熟，规模很难达到政府的招标标准，所以政府部门的大型基建较难拿到。
图：专家认为，房地产投资可能出现新的热潮。（来源：网络）
4.收入超40万增税
拜登税改计划中，要对家庭年收入超过40万者增税，将最高所得税税率从目前的37%提高到奥巴马政府时期的39.6%。
对此，牛培彦表示，这个政策对华人来说是喜忧参半的，对中低收入人群比较友好，对精英阶层影响相当大，从事律师、医生、IT等收入较高行业的家庭会受到较大影响。
他指出，目前的税率是根据收入将家庭收入所得税划分成七个档位，最高档位是年收入61万，税率为37%，拜登税改或将这个数字拉低，变成40万。
据统计，全美家庭收入超过40万的仅占1.8%，但是亚裔的平均收入高于其他族裔，家庭平均年收入在11.6万美元，白人9.5万，西裔和非裔分别是7万和6万。
图：目前个人和家庭收入所得税的税率。（数据来源：IRS）
图：美国各族裔的平均家庭收入。（来源：网络）
5.企业税提高7个百分点
企业税方面，拜登计划将税率从21%提高到28%。牛培彦指出，企业规模不同，税务政策也应该区别对待。此前川普将所有企业税定为21%，那么小企业15%的档位便没有了，这种不分级别的一杆子税务标准，令小企业负担加重。此外，拜登税改还要求对公司的账面收入征收15%的税。
通常来说，美国将员工不到500人、年利润低于700万美元的公司定义为“小企业”。从这规模来看，牛培彦认为，很多华人企业尚处于“微型企业”的规格，政府应该在税务方面予以支持，帮助小企业成长。
李宏建表示，此前曾有对小企业相当友好的税务政策，即若年净利润不足5万美元，那么可以获得税率优惠，最低可降到5%。他并表示，南加地区80%的华人小企业都符合这个条件。
6.增税能激活美国经济吗？
牛培彦表示，四年前，川普大刀阔斧的减税计划似乎没有起到什么明显的效果。四年后，拜登来了个180度大转弯，对富人增税。牛培彦说，从传统理论上来说，增税可能会导致经济放缓，但是在实际操作中也未必见得。
短期来看，增税在一定程度上能够减小贫富差距，再将增税所得税收用于公共福利、基础设施建设、科学教育等方面，以增加社会的整体需求，缓解需求不足与生产过剩之间的矛盾。
但是长期来看，根本问题并未得到解决。李宏建认为，增税可能导致投资热度降低，企业会因利润过低而减少生产，或者把公司转移到其他国家（如苹果等大型跨国公司纷纷利润转移海外、降低税率），出现大幅削减在本国的投资和雇佣等情况。
