专家：美国富人正无奈地等待拜登的首次加税

民主党横扫白宫和美国国会参众两院，让许多美国富人陷入困境：大幅增税可能即将到来，而想要采取行动避免巨额的遗产税等税单可能为时已晚。

据彭博新闻社（Bloomberg）报导，被国会宣布当选总统的乔‧拜登，在竞选过程中，就已经提出了各种各样的提高税率，和其它旨在从公司和年收入超过40万美元的美国富人手中榨取数万亿美元的改革措施。本周民主党在乔治亚州的两次参议员选举中夺得的胜利，使该党将在国会两院均获得微弱多数席位，并有能力实施此前的一些计划。

威瑟斯律师事务所（Withers）合伙人爱德华‧雷恩（Edward Renn）对此表示：“他们将通过相当数量的拜登提案，尤其是那些会对美国富人产生不利影响的提案。将会有比两个月前人们预期的更多的变化。”

让富人和他们的顾问们感到无所适从的问题是，哪些提案会得到通过，以及何时得到实施。拜登和国会可以在2021年初就开始实施增税，或者推迟到2022年或2023年实施。有追溯效力的法律的威胁意味着，富裕家庭和投资者不知道哪些规则适用于目前进行的交易。

瑞银集团（UBS Group AG）高级财富策略师布拉德‧迪隆（Brad Dillon）表示：“我们无法告诉人们做好计划，好像现行法律仍将保持现状一样。”“在我们得到必要的保证，即税收改革不会有追溯效力之前，现在就是一场大规模的观望游戏。”

例如，如果富人现在抛售股票，他们就无法确定，是按照目前的最高税率（23.8%）征收利润税，还是按照拜登所提议的，适用于资本利得的更高的收入税率征税。

大多数顾问认为，不太可能实施追溯性税收改革措施。但许多预测人士也表示，民主党已夺得乔治亚州在参议院的两个席位，现在它已一家独大。而且，错误预测的代价可能会很高昂。

布朗兄弟哈里曼银行（Brown Brothers Harriman）董事总经理艾莉森‧哈钦森（Alison Hutchinson）表示：“我的许多同事和客户都指望，明年会成为增税改革的生效日期。虽然这可能是真的，但谁也不能保证。”

她说：“我认为，疫情纾困和任何经济刺激计划都将会是拜登的首要任务，但是需要从某个地方取得实施这些任务的资金。”

川普总统上台后，共和党在2017年通过了一项法律，将人们给继承人的遗产的免税额增加了一倍。在2021年，个人遗产可以免税到1170万美元，夫妇遗产可以免税到2340万美元。然而，当时民主党人没有投票支持该法案，拜登也誓言要废除该法案，并降低免除遗产税和赠与税的免税金额。威瑟斯律师事务所的雷恩表示，削减免税额将是“一个很容易达到的目标”。即使国会什么都不做，这些条款也将在2025年底到期。

顾问们表示，换句话说，那些没有充分利用馈赠税减免的人士可能已经没有时间了。如果这些变化具有追溯效力，而不是发生在2022年或2026年，那么现在送遗产或礼物给子孙后代，最终可能会使他们多花费数百万美元——根据现行法律，超过免税额的财产转移，将按最高税率40%征税。

雷恩说：“对于任何试图现在采取行动的人来说，这些税务改革措施的生效日期都可能会是一个陷阱。”

很多财富管理的经理、律师和会计师都试图通过在2020年底前采取行动，让客户避免这种情况。由于担心民主党在乔治亚州再夺取两次选举结果，许多人急于在12月31日之前完成财富转移，然而，其他人则拖延了，或者说，他们此前曾寄希望于共和党仍将继续掌控参议院，并能够阻止任何增税措施。

瑞银（UBS）的迪隆表示：“我确信，未来几天我的电话会响个不停。而那些在2020年底前已经完成了财产转移计划的人，肯定会睡得更好。”