美国国税局主题：外籍人士清税了吗？
又到了海客范美国税务小知识时间啦，此次的内容是：外籍人士清税证明。希望能够帮到您～
如果您是居民外籍人士或非居民外籍人士，您在离境时通常必须证明您已遵守美国所得税法，然后才能离开美国。
您可通过取得国税局核发的清税文件来证明，该文件通常称为税务离境许可证(sailing permit 或 departure permit)。
不需取得税务离境许可证
以下五种类别的人士不需取得税务离境许可证：
第1类－持有外交护照的外国政府代表、其家庭成员以及随行仆役。
第2类－国际组织、外国政府雇员（除第1类被豁免的人以外）以及其家中成员。
*注意：根据移民和国籍法第247（b）条提交了弃权的第（1）或（2）类外籍人士，必须获得航行或离境许可，即使他们的收入因税收协定而免除美国税收，领事或国际协议。
第3类－以F-1、F-2、H-3、H-4、J-1、J-2或Q签证入境的外国学生、业界受训人员和交流访客，包括其配偶和子女。
他们持这些签证在美国期间没有获得美国来源的收入，但是519号刊物【外籍人士的美国税务指南】(Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens)所述的例外情况除外。
第4类－以M-1或M-2签证入境的外国学生、其配偶和子女。
他们持这些签证在美国期间没有获得美国来源的收入，但是519号刊物所述的例外情况除外。
第5类－其他某些暂时在美国的外籍人士。
- B-2签证的游客;
- 不在美国逗留超过90天的B-1或B-2签证的商务访客;
- 经常往返美国工作且工资须缴纳美国预扣税的加拿大/墨西哥居民，除非国税局认为他们在这一年中有应纳税收入而他们离开美国会妨碍征税。请参见519号刊物有关详尽列表的非居民在此类别中。
想要了解有关上述类别人士的更多资讯，请参阅519号刊物以及“外籍人士离境许可证”(Departing Alien Clearance)。
如果您不属于上述任何一类，则您必须取得税务离境许可证， 必须在出发时递交。
如要取得许可证，请在离开美国之前向您当地的国税局办事处(只能预约) 提交适合您情况的2063表【美国离境外籍人士税务声明表】(Form 2063 PDF (PDF), U.S. Departing Alien Income Tax Statement)或1040-C表【美国离境外籍人士税表】(Form 1040-C PDF (PDF), U.S. Departing Alien Income Tax Return)。
2063表
2063表格要求增加某些资讯但不包括税金计算。
下列离境外籍人士可以通过提交2063表取得税务离境许可证：
- 居民或非居民外籍人士，纳税年度至离境日为止以及前一年都没有应课税的收入，如果该年度所得税申报期间尚未通过。
- 在纳税年度或前一年有收到应课税收入的居民外籍人士，他们离境也不会妨碍税金的征收由区域主任确定。
但是，如果国税局有情报显示这些外籍人士离开是因为想逃避缴纳所得税，他们就必须申报1040-C表。
属于这两种类别之一而且尚未申报所得税表或尚未缴纳任何纳税年度所得税的外籍人士，必须先缴纳所得税，然后才可根据2063表被发给税务离境许可证。
1040-C表
如果您必须取得离境许可证但您没有资格申报2063表，则您必须申报1040-C表。
通常来说，纳税年度至离境当天为止所收到或预期应收到的所有收入必须在1040-C表上申报并缴纳所得税金。
当您缴纳了显示在1040-C表上的应缴税金，并且申报了所有税表也付清之前年度的到期应付税款时，您就会收到税务离境许可证。但是，国税局可能准许您以提供债券保证纳税的方式取代缴纳某些年度的税金。
何时以及如何申请税务离境许可证
您离开美国之前必须先取得税务离境许可证。您应在计划离境不早于30天前申请该许可证，但至少得在离开前两周时申请。
欲取得税务离境许可证，请在您附近的纳税人协助中心预约。如果您嫁娶一名正要随您出国的外籍人士，则你们两人均须前往国税局办事处。
- 您必须携带下列所有适用于您的本年度文件资料：
- 有效护照和外籍人士登记卡或签证。
- 过去两年的美国所得税表副本。如果您在美国的时间不到两年，请携带您为该段时间申报的所得税税表。
- 为这些税表缴纳所得税的收据。
- 申报扣除额、业务支出和您的税表上申报的被抚养人的证明。
- 如果您是员工，来自每位雇主的报表，列出当年1月1日起到离境当天为止支付的工资和预扣的税额。
- 去年和今年的预估税缴纳证明。
- 显示出售个人财产和/或不动产（包括资本资产和商品）的任何获利或亏损的文件。
- 有关获得的奖学金或助学金赠款的文件。
- 表明您享有任何税收特别条约福利的文件。
- 证明您离开美国的日期的文件，例如机票。
- 证明您的美国纳税识别号码的文件，例如社会安全卡或国税局寄发的通知CP565信函，上面列有您的个人纳税识别号码(ITIN)。
注意：如果您已婚而且住在夫妻共有财产法的州，无论您的配偶是否需要许可证，也请为配偶携带上述文件。
如果您备妥这些文件并且缴纳任何应缴税金，您应该就会立即收到您的税务离境许可证。如需其他规定和资讯，请参阅519号刊物【外籍人士的美国税务指南】(Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens)。
