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美国退休福利全解 —— 绿卡入籍人士的必修课

美国老年人晚年生活的收入来源主要来自五大方面,即社会安全金、私人公司的401K退休储蓄、金融房地产等收入、退休金、工作收入。

我们先来了解一下社会安全退休金:

美国的社会安全金体系是全世界最大的。美国90%以上的工薪族在退休后都可以领到社安金,对美国降低贫困率起到了相当大的作用。按照法律规定,每一个工作的人,只要工作到一定年限,退休后每个月都可以从联邦政府领取到社会安全金(养老金)。美国的社安金是大众式的养老金,因涉及面广,也成为民众最基本的养老资金来源。根据统计,美国65岁以上的工薪族90%可以在退休后拿到社安金这种养老金,约占美国老年人退休后总收入的40%。美国人退休后每月最低的养老金(社安金)没有底线,一般在800美元左右,这主要看一个工作时收入是多少,但却有最高金额的限制,按照2013年的标准,退休人员从联邦政府领取的养老金最高金额为2533美元。

  一、社会安全税

政府规定,凡有工作或生意收入者,都要缴纳社会安全税,简称「FICA」,分为退休金税和医疗保险税。前者,占收入的6.2%,但每年有上限,今年为6,045元,即收入中只有97,500元需要付退休金税;后者,为收入的1.45%,没有上限。这些税款在W-2表格上都清楚列明。每年在您生日前大约两个月,您会收到社安局寄给您的报表,上面列出您每年要付社安税的收入,并已经获得的工作点数。

受雇者自付的这7.65%只是社安税的一半,雇主要为您付另外一半,即两项税共为收入之15.3%;自雇者(SELFEMPLOYED)则需全部自付,即要为净收入缴纳15.3%的税金,称为「自雇税(Self-Employment Tax)」,自雇税之上限与受雇者相同。

  二、工作点数

付了社会安全税,便可以取得「点数」,只要$1160元(2013)收入便可取得一个点数,每年最多只能获四个点数,所以年收入只需四千元,便可取足四个点数。四个点数没有限制每季一点,故即使只在一个月工作,只要收入够,便可一口气取得全年之四个点数。

一般退休福利,要求纳税人有四十个点数才具享受资格,故需工作十年,但也有例外。第一种例外的情况,是纳税人配偶,即使从未工作,将来也可取得纳税人退休金的一半(这一半退休金是额外的,并不影响纳税人本身退休金之金额);离了婚的前配偶,假如婚姻达十年或以上,只要没再婚,亦有资格得到前配偶退休金之一半。

另外两种特别情况,不足四十个点数也可取得退休福利:一是纳税人不幸去世,即使未够四十个点数,配偶和子女都可取得福利;二是纳税人因身体残障无法工作,可能符合领取「残障福利」资格。

  三、退休金金额

退休金的金额,主要看工作年期之长短,和缴纳税金之多寡而定。政府会以您收入最高的三十五年,来计算可得的退休金。

怎样可以预估将来可得多少退休金?每年,在您生日的前两个月,政府会寄上一份年报,列出过去每年的收入和将来退休金的估计金额。假如去年收入未列在年报上,也没有问题,因为收入通常要超过一年后才列于年报。此外,假如未取得四十个点数,亦不会有退休金估计金额。

另外一个估计退休金的方法,就是直接进入社安局的网址:

然后点按「选择退休金计算器」(CHOOSEABENEFIT CALCULATOR)部份,便会见到有三种方法可以估计将来社安退休金金额。

第一种估计方法最简单,只要放入个人的年龄及今年的总收入,社安局便会估计您以前及以后的收入,来估计将来可以获得多少退休金;但该方法只属粗略的估计。

第二种估计方法,是将个人过去收入等数据输入网上,然后网上马上为您估计将来的收入,再估计将来可获得的退休金的金额。这个方法与您每年领取的报表上计算方法相同。

第三种最为准确的方法,是从网上下载一个软件来作出计算。

除了等政府寄上年报,亦可到社会安全局网址查询,只要将自己资料输入即可,也可以向社安局要求提供一份SSA7004表格,或上网下载该表格。

 四、退休年龄

领取退休金最早的年龄是62岁,但提前领取会令金额终生打折扣,比率视与「完全退休年龄(Full Retirement Age)」之距离而定。所谓「完全退休年龄」,以前是65岁,现在已经提高,五十以上至六十一岁的读者,要66岁才可避免折扣;四十多岁的读者,要到67才可「完全退休」。

提前领取退休金,还要考虑一点,即在「完全退休年龄」之前继续工作,其收入可能影响退休金金额。假如工作收入超过15,120元,超出部分每2元将减少退休金1元。

已经工作了十年或以上的朋友,到了62岁便有资格取得社会安全退休金,但金额将会终生减少大约25%。到底是否应该提早领取社安退休金呢?

个人经济上的需要,当然是第一个考虑的因素。其次,应该考虑寿数,因为寿命越长,提早领取退休金便越不利,可是没有人能预测自己的寿数,只有从个人的健康情况,甚至家族的寿数资料中作估计。第三个考虑因素,是在达到「完全退休年龄」(通常是66岁左右)前,是否会继续工作。在这个年龄之前,假如工作收入超过$13,560,便开始对社安退休金金额有影响,每超过这限额$2,便减少退休金$1。达到「完全退休年龄」后,便不存在这一问题。

有一条鲜为人知道的条例,是假如提前领取社安退休金,但到了「完全退休年龄」时后悔,只要在12个月内将过去提前领取的退休金退还政府,便可领取正常的退休金金额,要退还的金额不包括任何利息或罚金。所以有些朋友认为,应该提取领取退休金,然后将金额作投资,将来将本金退还政府。但这样做是否有利,除了要看投资的成绩外,还要看是否超过上述收入限额。

  五、外国人与社安税

在美国生活的人,不论打工或做生意,大部份人要缴交社会安全税,即FICA或Self-employmentTax。做工者,雇主及雇员每人要付出一半社安税,自雇者则全数自付。

这项税务是为大家将来退休福利作储蓄,但一些持有非移民签证,而在美国做事者,他们将来并非在美国退休,这种情况中,他们是否需要交社安税呢?若已缴交,他们将来离开美国前,能否取回有关利益?

根据美国税例第3101及3111条文中,规定在美国工作者,都要付FICA或Self-employmentTax,但有数类临时签证,是清楚说明无须缴交FICA税项;当中包括持有F1及M1签证的留学生,交换学者的J1签证及文化交流Q1签证者。除上述数项临时签证外,其他持有H1、L1或TN等类别签证工作者,都必须缴交FICA,将来亦无法取回有关福利。

税例上也提及一些外籍人士,被外国公司派到美国工作,而他们要在外国继续缴付类似FICA的税项,他们就可以提出证明,来获得豁免FICA税;但目前只有十八个与美国有协议的国家居民,才可以使用此税例,其中包括英国、加拿大;但中国地区则无此协议。

  六、留学生做工免扣社安税

有些持有留学生签证(F-1 VISA)的读者,虽然平时不能工作,但亦有可能在一些特别情况下做工,例如在毕业后的实习(PRACTICAL TRAINING)期间,将会收到薪金。

这些持学生签证的朋友,雇主虽然照常要预先扣起联邦和州收入税,但他们不必付社会安全税(FICA),也不必付 MEDICARE 和失业保险税 (FUTA)。由于雇主通常都不是那么熟悉有关留学生的税例。有些公司有聘请持有H-1B签证的员工,虽然这些员工都没有永久居民资格,但他们的税务与一般美国纳税人相同,雇主可能以为持有F-1签证的也是一样,所以您应该主动提醒雇主。

假如雇主为留学生扣起了不应该扣的税,怎样才可以取回呢?雇主或雇员都可以填国税局第843号表格,连同签证文件证明,与及例如W-2之类的文件,证明被扣起 FICA 和 FUTA 税,然后寄入国税局,便可以取回税款。

以上免扣 FICA 和 FUTA 税的条例,除了适合持F-1签证的留学生外,也适用于持 J-1,M-1或Q-1签证者。

  七、居住海外与社安退休金

退休之后假如决定迁居到国外,例如搬到香港或中国定居,假定已经拥有起码四十季度点数,是否可以继续在国外领取社会安全退休金呢?

假如您是美国公民,只要不是定居在古巴或北韩,即使长期在海外居住,都可以要求政府,按月将退休金寄到国外的地址;如果银行账户设在香港或日本,政府更可以将退休金,以自动转账方式送到户口内,但设在其他亚洲国家的银行账户则不能自动转账。

假如您不是美国公民,便有可能无法在海外取得社安退休金。这个条例有一些例外的情况。有一些国家的公民,长期居住在海外也可以领取社安退休金,但中国、香港、澳门、台湾公民不包括在内。因此,中国、香港、澳门和台湾公民即使有美国永久居留权(绿卡),也在美国工作十年以上,离开美国超过六个月社安退休金便会停止。其实只要您连续离开美国国境30天,便已经算是离开美国了,将来回到美国后要连续居住起码30天才算回到美国。

  下面我们来看看401K制度:

 一、401K计划的来源

大家知道一般美国人都不愿意存钱,寅吃卯粮,年轻时还好,退休时没钱养老会造成很大的社会问题。所以在20世纪30年代起美国建立了强制性的社会保障制度(Social security), 以求解决美国人老有所养的问题,在这之后,又于20世纪80年代初开始了401K计划,作为社安金的辅助,不是全民福利计划。

401K计划是一种由雇员、雇主共同缴费建立起来的完全基金式的养老保险制度,1979年得到法律认可,1981年又追加了实施规则,20世纪90年代迅速发展,逐渐取代了传统的社会保障体系,成为美国诸多雇主首选的社会保障计划。401K计划适用于私人盈利性公司。

  二、401K的运作机制

企业为员工设立专门的401K账户,员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户,而企业一般也按一定的比例(不能超过员工存入的数额)往这一账户存入相应资金。与此同时,企业向员工提供3到4种不同的证券组合投资计划。员工可任选一种进行投资。员工退休时,可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。

 三、401K计划的资金投入

401退休计划现已成为美国私人公司最主要的员工退休计划,员工如果离开公司,这笔钱归员工个人所有。如果员工在一家公司工作到退休,他工作期间所积累下的这些钱就是他的退休金,到59岁半就可以从退休账户领取这笔钱。由于税务上的原因,这种退休金人们一般不会一次全部领出来,而是逐年领取以避免交税。雇主和雇员投入到401K退休账户所有钱都不需要报税,只有雇员在规定年龄领取时才算收入需要申报个人所得税。私人企业工作的员工退休后,企业将不再承担其退休金的支出,这样可以有效减少企业的人力资源成本。

企业如果为雇员提供401K退休计划,雇员是自动加入这一计划,但雇员也可以选择不加入。雇主和雇员每个月按照规定比例将资金投放到退休账户上,这些投资当年不必缴纳个人所得税。雇员在59岁半时可以开始从退休账户上提取退休金,按照每年的收入状况来缴纳个人所得税。

在每个月投入多少资金上,401K退休计划对私营企业的雇员而言具有弹性。雇员可依据自己的家庭经济情况,每月将收入的一定比例放到计划中。月收入5000美元的人,如果在退休计划中投入10%,就是500美元,一年投入到退休计划中的资金可达6000美元。但个人每年投入401K退休计划中的钱,国税局是有上限的,2010年的上限是16500美元。如果一个人的年龄达到50岁,401K退休计划每年还可以再增加5500美元,这样投入退休计划中的资金每年可为22000美元。因为投入退休计划中的资金享受延迟付税的优惠,对于收入较高的人而言,把钱投入到退休账户上也是一种避税的方式。

通常情况下,雇主投入到雇员401K退休计划中的资金为雇员年收入的3%。但有的私人企业效益好,也愿意为雇员提供更好的福利,这些企业是否可以无限制在雇员的退休计划中投入资金呢?答案是否定的。国税局规定雇主在雇员401K退休计划投入资金的上限是雇员年收入的6%,这种限制的目的是为了保证政府的税收不至于流失太多。

上面谈的是按照税前收入雇主和雇员每年投入到401K退休计划中的资金额度,如果雇员经济充裕,不为日常家庭生活所困,想要多投钱到401K退休计划可不可以呢?当然可以,但超过限额的投入是要交税的。而交了税也不是想放多少钱就放多少钱,这里也有限额。一个人每年投入到401K退休计划中资金的最高额度是49000美元。

401K是IRA的衍生物。与IRA(Individual RetirementAccount,或个人养老金计划)的最大区别是,401K对于个人收入没有苛刻的准入限制,于是可以让更多的人受益。

  四、401K投资注意事项
在美国,只要上班,公司都有401K退休投资计划,即使你不炒股票不投资房产,因为这个投资机会的低风险性质,更主要的是因为它延税(投进去的钱是工资里的税前收入,一天不动用就一天不用上个人所得税)和大部分公司的对等投资计划。大部分公司的对等投资计划要求员工在公司工作一段时间或满足了一些特定条件后,只要员工向401K投进一分钱,公司就要按照一定百分比也向员工的401K账户投钱。公司的这部分投入是员工工资之外的。不过这个401K账户并不是简单放钱进去就行了,你一定要去本公司的401K基金管理公司的网站阅读他们提供的不同基金、股票投资组合选项,多的能有好几十个,自己选择,不同选择收益差别有时候会非常大。

  我们再来说说常见个人退休金的区别:

除了401K,美国常见的退休储蓄计划还有IRA和Roth IRA。IRA是“个人退休账户”的简称,它们与401K的性质区别在于这二者都非雇主代理,需要由个人主动开设账户,雇主不负责找代理公司代为管理。换句话说,401K账户是跟着你跳槽来回跳的(每个雇主选择的管理公司可能不同,对等投资政策也不大相同),但IRA类账户是你自己开设的,你换多少家公司,这个账户也不变。

除了性质上的区别,三者在操作上也有很多重要差别。

1. 401K存储的是税前收入,一定年龄(59岁半)之后可以取出,取出时要对总数,包括这些年的利息红利附加增值,上缴个人所得税;

2. 传统IRA账户,个人可以选择存储税前或税后收入。如果存的是税前收入,那一定年龄后(70岁半)取出的时候也要对总额上缴个人所得税。即使存的是税后收入,多年的附加增值在取出的时候也还要上缴个人所得税。401K与IRA的最大差异主要在性质与时限上:401K有公司对等投资,IRA完全是个人行为,与雇主无关;401K取得早,IRA限制更严格,“古来稀”了才能动用。

3. ROTH IRA属于个人退休账户的一种,与传统IRA的区别在于它只接受税后储蓄,多年(59岁半)后取出投资的时候就不用再交税了,包括这些年内“以钱生钱”所增加的一切利息、红利等附加值。

总结:传统IRA是税前的钱,也就是说投入传统IRA的钱可以抵税,而ROTH IRA是税后的钱,不可以抵当年的所得税;传统IRA取出来时要交税,而ROTH IRA拿出来时不用交所得税;传统IRA当你年龄达到70岁半时必须开始往外拿钱,所谓required minimum distribution, 而ROTH IRA则没有这一要求; 传统IRA在59岁半以前一般不可以拿出来,而ROTH IRA的gain 在5年以后可以取出来。

这三种最常见的退休储蓄计划各有长处,也各有缺点,而且政府规定每人每年能够存入这些具有延税或减税功能账户的额度都不太一样。选择哪个,要根据每人不同的收入水平,退休计划和对风险的不同承受度来进行。

那末传统IRA、ROTH IRA,哪个更好呢?如果你参加了公司的401K,你收入在$50,000(个人报税)或$75,000(联合报税)以上,但不到$95,000 (个人报税)或$150,000 (联合报税),你没有选择,只能作ROTH IRA. 如果你可以选择,是作传统IRA还是ROTH IRA则要考虑你现在的税率高还是退休后的税率高。基本来说,如果你认为现在的税率会高于退休后的税率,则因选传统IRA,你今天税率25%,如果退休后只有20%甚至15%,传统IRA帮你抵了25%的税。如果反过来退休后税率更高,则因考虑ROTH IRA。对大部分人来讲,退休后不工作税率肯定低于今天,传统IRA可以帮他们省了较高的税率,这是其一;其二,即使你退休后的税率与今天相等,也依然是传统IRA更合算。同样是25%、$10,000的税,今天的$10,000是实实在在的$10,000,而20年以后的$10,000由于通货膨胀可能只相当于今天的$5,000.

最后我们谈谈大公司和政府的退休计划PENSION PLAN:

政府工作一直给人的感觉就是铁饭碗,工作轻松,退休金高,他们是怎么操作的呢?和大公司有何区别呢?
一般来说,政府雇员不交社保(Social Security),也不享受联邦政府支持的社保福利。以州政府雇员为例,个人工资的一定比例(例如8%)交给州政府的pension系统,州政府match工资的同样比例(这种情况下就是8%)。工作满5年,这个match的钱归雇员所有;工作少于5年,雇员拿不到这个match的钱,钱进入pension系统,让在这个系统里的人受益。政府工作满五年,但在退休之前离开,可以选择把钱转到到你的别的退休账户(比如IRA),也可以留在pension里面。pension系统的投资管理是州政府招聘的职业管理人员。每人有自己的独立账号,根据个人的选择,会和上面谈到的401k,IRA一样亏损或者盈利。投资回报率有一个复杂的计算公司,基本是和SP500 index的投资平均回报看齐,起伏不大,从7%到10%。另外,所有政府员工要交medicare。

在这个系统里干满20年,可以55岁退休。退休后的健康保险按在职员工对待。退休后pension的数量有两种计算方式:一是取最高工资的四年的平均值乘以60%(25年服务是70%,30年及以上是80%);二是按你退休时你账户里有多少钱来决定。这个和你买年金一样,也是假定一个return(在8%左右),考虑退休的年龄和预期寿命,再计算你该拿多少。这两个计算方式,那个合算,你可以挑那个。(具体情况各州各府都不一样,要查询当地资料,以上数据仅供参考。)

再看看一家SP500大公司的退休福利:员工要交6。25%的社安保险,公司match这个6。25%的社安保险;员工存入自己401K退休账户6%的工资,公司再match6%。Medicare 私人企业和政府一样。公司不管员工的投资,退休后员工自己处理。

比较两者的差异:政府拿出来给员工match的钱要少于公司(差4.25%,政府省了不少钱);政府员工在55岁退休后,到medicare进来之前(65岁),可以享受政府补贴的健康保险;退休后政府员工的退休金的回报一般情况下要高于自己拿钱去买annuity,主要是政府有专门的机构来管理,就节省了管理费用。

从上面可以看出相对于大公司的员工,政府员工的福利并没有特别优惠的地方,它实际上是给州政府省了不少钱。但对员工来讲,真正起了作用的是:

1. pension 是强制性的,避免了401K想存就存,不存就花掉的缺陷。

2. 避免了大公司员工存入社安保险,回报太低的缺陷

3. 早退休后的健康福利。

综上所述,美国的养老金计划除了政府的社保金之外,其他的都属于自己要当投资人,要选择合适的基金组合,才能得到丰厚的回报。No pain, no gain.

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美国退休福利全解 —— 绿卡入籍人士的必修课
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