華人房奴慌了!美國史上”最狠”的稅改草案終出爐! 最全解讀看這裡
砍！砍！砍！
美國歷史上下手最恨的稅改草案終於出爐！
川普稅這是今年給所有美國人的聖誕大禮！
要平均給每個美國家庭每年省稅1182美元！
美國當地時間11月2日，美國眾議院共和黨人公布了429頁名為「減稅與就業法案」（Tax Cuts and Jobs Act）的稅法改革方案，無疑是美國歷史上改革力度最大的稅改方案，美國上下也炸開了鍋！
稅改名稱：「減稅與就業法案」（Tax Cuts and Jobs Act）
公布時間： 2017年11月2日
預計實施時間： 2017年聖誕節前（其中房屋貸款利率稅收減免改革，已經在11月2日開始實施，詳情見後文）
目前進展：已經進入最後階段，待參議院和眾議院
聽起來真的是一個不錯的大禮包，裡面藏著的禮物是大家喜歡的嗎？一起看了才知道！
新鮮出爐：美國最新稅改方案細則
華人們最關心的、直接影響我們錢包的稅改方案，到底有哪些變動呢？
1、稅率等級：變簡了！
稅改前：個人所得稅率從七級：一共是10%,15%, 25%, 28%, 33%, 35% 以及最高的39.6%.
稅改後：個人所得稅也簡化成3個等級：12%、25%、35%。富裕階層的39.6%稅率將保持不變。
2、個人免稅額（Personal Exemption）：取消了！
稅改前：每一個納稅人都擁有$4050的額度，納稅人的妻子、家庭成員也擁有相同配額。
稅改後：取消納稅人的$4050的個人免稅額的減免額度。
舉個栗子：4口之家，夫妻共同工作，有兩個孩子的。取消個人稅務豁免（Personal exemption），每人4050美元，4口之家就是16200美元；這樣一來除了多出來這部分（162000美元）需要多交稅，不但稅務負擔增加，也很可能因此升級到下一個高稅率級別。
3、標準扣除額（Standard Deduction）：雙倍了！
稅改前：單身人士的標準扣除額$6,350，夫妻所得報稅的標準扣除額從$12,700
稅改後：單身人士的標準扣除額是$12,000，夫妻所得報稅的標準扣除額是$24,000
稅改後，這些群體將完全不用交稅：
年收入$12000以下的單身
年收入$24000以下家庭
【稅改前/現行】個人所得稅應稅額計算公式：
應稅收入taxable income =調整後毛收入adjusted gross income—扣除額deduction —個人免稅額 personal exemption
【稅改後】個人所得稅應稅額計算公式：
應稅收入taxable income =調整後毛收入adjusted gross income—扣除額deduction（變成之前2倍）
（美國稅務知識科普：每個報稅人都有基本免稅收入，超過這個額度才開始徵稅。在美國有2類免稅收入①標準扣除額 ②遞減扣除額：適用於高收入人群。報稅這選擇其一，據國稅局統計，美國2/3的人使用第一種方式。）
4、單身居民個人所得稅稅率：大部分降了！
單身收入變動表：
0 — 9525美元 ：稅率10%將上升到12%
9525 — 38700美元：稅率15%下降到12%
38700—45000美元：稅率 25%下降到12%
45000—93700美元：稅率維持25%不變
93700—195450美元：稅率28%下降到25%
195450—200000美元：稅率33%下降到25%
200000—500000美元：稅率33%上升到35%
>500000美元以上：稅率39.6%下降到35%
5、夫妻共同報稅個人所得稅稅率：大部分降了！
夫妻合報變動表：
0—19050美元：稅率10%上升到12%
19050—77400美元：稅率15%下降到12%
77400—90000美元：稅率25%下降到12%
90000—156150美元：稅率維持25%不變
156150—237950美元：稅率28%下降到25%
237950—260000美元：稅率33%下降到25%
260000—100000美元：稅率33%上升到35%
大於1000000美元以上：稅率維持39.6%不變
稅改後：各類型家庭減稅情況
（圖片來源：Tax Foudation）
年收入3萬、單身報稅、無孩：減稅$188
年收入4萬8、家庭報稅、無孩子：減稅￥19
年收入5萬2千、單身報稅、2孩：減稅$895
年收入8萬5千、家庭報稅、2孩子：減稅$1072
年收入16萬5千、家庭報稅、2孩子：減稅$1373
年收入32萬5千、家庭報稅、2孩子：減稅$6410
年收入200萬、家庭報稅、2孩子：減稅$35118
年收入100萬、家庭報稅、2孩子：減稅$59130（個人和公司合併報稅20萬）
6、兒童稅收抵免額：漲了！
稅改前：17歲以下兒童的稅收抵免$1,000
稅改後：17歲以下兒童的稅收抵免$1,600，提議將提供每個家庭$300的稅收優惠。
7、房屋貸款利率稅收減免額度：降了！
稅改前：原先只要帶息貸款在100萬美金以下的個人，都能享受稅收減免。
稅改後：把享受貸款稅收額度上限降為50萬美元。
（注意：是指貸款超過50萬美金，不是房價50萬，並且只針對新貸款，不是針對已有貸款，加州11月2日開始實行）
8、州稅/地方稅稅收減免：取消了！
稅改前：州稅/地方稅稅收減免
稅改後：取消州稅/地方稅稅收減免
9、縮減稅收抵免項目：取消大部分！
稅改前：稅收抵免項目繁多。
稅改後：取消了對醫療開支、領養費用、學生貸款利息等稅收扣除項目。只保留房屋貸款稅收抵免，和慈善饋贈稅稅收抵免。
10、替代性最低稅ATM：取消！
稅改前：為避免過度避稅，允許的抵扣很少，禁止個人免稅額和州稅減免同行。
稅改後：取消替代性最低稅
替代性最低稅（Alternative Minimum Tax, AMT），AMT是透過對設定這些福利的限制，適用於具有高收入的納稅人，這項舉措將會影響到近500萬美國人！
11、遺產稅：取消！
稅改前：財產超過549萬美元的個人和1100萬美元的夫妻將被徵收40%的遺產稅。在新的稅改方案下，財產分別在1098萬美元和2200萬美元以下的個人和夫妻不需繳納遺產稅。
稅改後：預計2024年會完全廢止，預計川普家族終將保住百億美元的家產。
12、美國企業稅收：大幅下降！
稅改前：企業稅率目前是35%
稅改後：永久削減公司稅，大降至20%
13、海外企業稅收：大幅增加！
稅改前：美國企業在海外盈收轉入美國時，必須繳納35%的稅。
稅改後：對美國企業海外獲利，最低徵稅10%，並將企業獲利迴流美國現金等價物的稅率設定為12%，並將非流動性投資的稅率設置為5%。組織阻止企業就業、總部、研發流向海外。
力度最大的稅改方案，是你想要的嗎？
稅改方案出爐後，必定是有人歡喜有人憂，來看看華人朋友們未來的錢袋走向吧！
1、誰收益大？
- 低收入群體免繳稅
年收入在1.2萬美元以下的低薪個人，以及年收入在2.4萬美元以下的低薪家庭（夫妻二人），不用再繳納個人所得稅。對於這一收入等級的群體和家庭來說無疑的一大喜訊。
- 年收入10萬以下普通中產階級
舉例：舊金山家庭收入中位數$88,518（2015年，Department of Numbers數據）
稅改前：屬於第三等納稅等級，需要交納25%的稅。去除夫妻報稅標準扣除額夫妻報稅標準扣除額$12,700，再減去兩個人共$8100的個人減免，實際交納$10854的稅。
稅改後：屬於第三等納稅等級，需要交納12%的稅，去除夫妻報稅標準扣除額$24,000，需要交納7742.16的稅。
所以對於這一群體來說新提案在舊的基礎上減了2000多刀。
- 低齡兒童家庭
對於有孩子的家庭，美國的稅收政策一向都給予優惠，稅改後，力度將更大。未來17歲以下孩子的家庭，稅收減免從$1000提升到$1600,再加上額外300刀的稅收優惠。也是一筆不小的數目。
- 年薪在$480,050-$1,000,000的超高收入家庭
夫妻聯合報稅本身就可以為家裡減免不少稅，再看看位居仰望級別，僅次於大富豪的超高收入家庭，一年可以少交的4.6%的稅（39.6%-35%），報稅省下的錢都能買一部豪車了！
- 對大部分華人公司影響很大
這項政策影響的不僅僅是美國谷歌蘋果這樣的大公司，還包括所有的小公司。而華人來美國很多都是自己創業，例如中餐館、律師樓、牙科診所、會計所等等。之前，因為企業稅很高，大部分華人老闆，會選擇先不支付公司稅，而是分別由公司的負責人(老闆或合伙人)通過個人稅的方式承擔。而現在稅改之後，企業稅僅為20%，很多公司會直接選擇通過公司來報稅了，因為這樣更划算。
同時，對於小的華人創業公司來說，原本他們沒有能力把公司搬到海外，高額的企業稅給他們的運營造成了很大的壓力，如今企業稅猛降，他們終於有了喘息的機會，能夠贏得更大的生存空間。
有媒體預測，稅改方案若實施，將在未來十年為美國公司、小商業主及個人減稅6萬億(兆)元！
- 最大贏家還是大大富豪們
川普雖承諾任何改革將集中在中產階級、主要為中產階級減負，但實際上富人得利最大。獲益最多的是佔全美家庭總收入20%的富人，年收入48萬美元以上的家庭。目前最高的個人所得稅級保持39.6%不變，但是遺產稅可能會被永久性廢除。
另外，替代最低稅（AMT）將被取消，據說川普競選總統民眾要求他交出稅表。當上總統後公開稅表，結果他去年才繳了25%的稅，而這個25%裡面的23%就是替代性最低稅，要不是因為有替代性最低稅的存在，川普可能會交的更少。所以這應該是川普最討厭的一項吧，取消替代性最低稅也是意料之中。從多個條款來看，富人家庭都是最大受益者。
2、誰吃虧？
- 高房價地區的買房族
原本房貸利息抵稅政策受惠最大的群體是購買大房子（房價貴），交納很高房貸利息的的高收入家庭。華人就是這一群體的重要組成部分，在美華人主要聚集在舊金山灣區、洛杉磯、紐約等城市，多數地方買個小房子都是上百或幾百萬刀，稅改方案規定，貸款超過50萬刀不能享受稅收減免，這對於高收入貸款買房的的華人家庭來說是一大重創！
比如：年收入 50,000美金
稅改前：每年交納的房屋貸款利息是5,000美元，那麼國家只收你45,000美元的收入所得稅
稅改後：如果貸款超過50萬刀，那麼房貸利息將不能作為收入所得稅的抵扣部分。
全美購房貸款超過50萬美元地理分布圖
大於50萬美元的房屋抵押貸款主要集中在加州，紐約州，弗吉尼亞州，新澤西州，德克薩斯州，伊利諾伊州，馬里蘭州，華盛頓和佛羅里達州。從圖中可以看出 ，華人聚居的北加灣區，南加的洛杉磯，紐約這一比例都在百分之20以上。而加州就佔全國的45.7％，這其中華人的貢獻不小。
房貸利息抵稅對加州影響圖：顏色越深影響越大
不過相對加州來說，最心酸的應該是紐約。大州中，「房價高，稅也高」的是紐約州；「房稅高，但房價不高」的是德州；「房價高，但房稅不高」的是加州。所以，紐約最吃虧。總的來說美國大城市的房蟲要哭暈！
- 高薪單身人士&灣區雙碼農
個人和夫妻所得稅乍一看幾乎都比之前的低或者持平，但是有一欄卻格外的刺眼。在稅改計劃中個人收入$200,000-$424.950和夫妻收入$260,000-$424,950這兩個區間所得稅率不僅沒有降低，反而升高了。
說來心塞，灣區的雙碼農家庭基本都逃不出這個圈了，有華人朋友吐槽，原以為稅改後每年報稅時不會那麼心塞，看來以後是要滴血了。
再加上房貸利息抵稅讓這樣的家庭房貸壓力更大了，貸款抵稅額度降到50萬後，還款壓力明顯變大，為了能供的起房貸，他們可能會選擇買小一點的房子。
- 5人以上的大家庭
新稅改將取消$4,050中個人免稅額，對於人口數大於5的家庭來說，是一筆很大的損失，尤其是中低收入家庭，收入區間減少的個人所得稅3%稅率，比不上個人免稅額的減免，對於這樣的家庭並不會減稅，而是增稅。
3、對誰不痛不癢沒影響
- 高收入中產階級
2015年皮尤慈善信託基金會(The Pew Charitable Trusts)，將中產階級家庭定義為，收入為該州收入中位數的67%-200%的家庭。拿舊金山家庭收入中位數為例，年收入16萬屬於高收入中產家庭。
稅改前：去除標準扣除額12,000，28%的稅率，減去個人減免項8,100，最終扣稅33,340
稅改後：去除標準扣除額24,000, 25%的稅率，最終扣稅3,4000
對於這個群體來說交稅額度差別，簡直的九牛一毛，改成啥樣都無關痛癢了。
稅改出了，美國炸了！
共和黨這次提出的草案雖然還未最後定奪，但看川普的口氣，也八九不離十了。這份稅改關乎每個家庭的「財路」，出爐的那一刻，整個美國都不淡定了！
外國媒體：
CNN：造福少數人，騙了一群人….
abcNEWS：60%的美國人都認為川普稅改是為富人造福
The Hill：低收入的美國人才是贏家!
MSNBC：川普才是最終獲益者，並非中產階級.
親們，稅改之後，你們要繳的稅是增了還是減了？川普送上的這份聖誕大禮，你喜歡嗎？
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川普新稅改之後，你的錢包有什麼變化？（多選）
