【房產】在美國奮鬥了一輩子買了房，怎麼才能以最少損失傳給孩子。
美國的遺產稅與贈與稅金額不少，如果打算在美國買房，並有將房子留給孩子的想法，信託是最好的方式，既有權益保障，同時以信託方式過戶給孩子，還可以大幅減少遺產稅和贈與稅。除此之外，最省稅的方法就是寫孩子的名字，但未成年人沒有簽字權，必須代為辦理。如果寫了父母兩人的名字，那麼繼承要比贈與少繳稅。
一、買房時寫了誰的名？
父母在美國買房，通常有三種做法：
1. 只寫孩子的名字
直接寫孩子名，就不牽涉遺產稅和贈與稅的問題，自然最省稅。但在美國，18歲以下的未成年人無權簽署任何法律文書，只能由父母或監護人代為辦理，手續十分麻煩，通常需要通過美國專業律師操作。
2. 只寫父母的名字
只寫父母的名字，打算贈與孩子或過世後再繼承給孩子。這種方式相對常見，但繼承要比贈與繳稅更少，原因我們在後文會詳述。在這裡舉例說明一下繼承，比如現在以父母名義買了100萬美元的房子，三十年後去世時由孩子繼承。當孩子想要賣房時，要繳的資本利得稅需要以去世那天的房屋價值作為基數。假設去世那天的房子價值150萬美元，後又以150萬美元的價格賣掉房子，那收益為零，不需要繳任何稅。
圖為美國各州2014年資本利得稅稅率示例
僅供參考，具體情況需要諮詢專業會計師
3. 同時寫父母和孩子的名字
這種稱為聯合持有物業，父母去世後，孩子繼承房產的權利要高於其他任何親屬或債權人。比如買的是100萬美元的房子，房契上有孩子的名字，在美國就被認為是贈予孩子一半產權，孩子的計稅基數為100萬的一半，即50萬。三十年後父母去世，屬於父母的一半由孩子繼承，假設當時房屋價值變成150萬，那繼承這部分的計稅基數為父母去世當天房屋價值的一半，即75萬。再加上原先孩子受贈一半的計稅基數50萬，總計稅基數為125萬。如果這時以150萬的價格賣房。資本所得是150萬-125萬= 25萬，需要為這25萬繳稅。所以，可以發現，聯合產權是增加了孩子的納稅負擔。
圖為聯合產權的示例
此外，聯合產權方式還有一些風險和負擔：
- 如果未來某天急需用錢，需要賣房，而孩子不同意的話，父母沒有任何辦法；
- 如果孩子先去世，那麼就變成孩子的合法繼承人與父母共同持有房產，這個合法繼承人不見得是父母希望的人選；
- 如果孩子先去世，孩子的債權人就由父母來處理；
- 如果孩子申請破產，儘管父母擁有一半產權，房子仍可能被強制賣出；
- 如果房價超過2.6萬美元，父母需申報聯邦贈與稅。
所以，這是最不推薦的一種方式。
二、寫了父母的名，如何把房子留給孩子最划算？
有三種方式：一是贈與，直接送；二是繼承，過世後再給孩子；三是信託，對父母來說有保障。由於美國的贈與稅和繼承稅在某種程度上已經結合在一起，所以將前兩種方式統一來說。
1. 贈與與繼承
這兩種方式很容易區別，贈與就是父母在世時把房子給孩子，而繼承就是父母過世後再將房子留給孩子。美國稅法對於贈與稅的認定屬於認資產不認身份，簡單來說就是無論你是否為合法居留身份，是持綠卡還是公民，哪怕你從未踏入過美國領土，但只要以個人名義在美國持有不動產，就需要牽扯到贈與稅和遺產稅。每個公民一生中的遺產稅和贈與稅的抵稅總額是 545 萬美元，父母兩人加在一起就有1000多萬的額度。但如果父母都不是美國公民，每個人只有6萬的免稅額，加在一起12萬美元。
圖為截取的美國國稅局官網公布的
關於2016年遺產贈與稅的減免金額
如果以繼承的方式就要看父母生前的免贈與稅額有沒有餘額，如果有，就可以用餘額來抵部分遺產稅。對父母來說，贈與和繼承沒有區別，不過對孩子來說，差別就很大。如果孩子要把房子賣掉，需要繳個人所得稅，這個所得稅的演算法要看父母是以哪種方法把房產轉給子女。舉個例子來說，如果父母是花10萬美元買的房子，以贈與的方式給孩子，孩子以100萬的價格賣給他人，那麼所得收益就是90萬，這90萬收益需要報稅。如果是以繼承的方式，如之前所說，按父母去世時的房屋價值來算，假如為80萬，那孩子就需要就20萬的收益報稅。按30%的稅率來算，就省下了21萬的稅。所以相比之下，繼承更省錢。
2. 信託
信託方式有很多種，在這裡指辦理合格個人住宅信託，這屬於結構性財富管理，裡面涉及了節稅環節的結構。信託簡單來說，就是父母將房產交給委託人管理，受益人為孩子。如果父母直接給孩子，那麼大資產的稅收自然不少；而交給委託人，委託人會將資產分解，一部分一部分給到孩子，那麼小資產的稅收相對少，屬於變相降低遺產稅和贈予稅的成本。同時信託允許父母按自己預先設定的時間期限住在這套房子里，這樣一來，如果父母住在房子里，過戶時徵收的贈予稅可以大大減少，根據父母計劃在此房產里居住時間的長短，贈予房產的計稅價格可以低至房子當前市價的25%，房產過戶之後的一切增值對孩子來說也都是免稅的。
圖為合格個人住宅信託示例
事實上方法都是各有利弊，如果房產價值沒有太高，又想達到最佳省稅效果，繼承的方式是最省時省力也省稅的；但如果房產價值非常大，可以採用信託的方式。
本文源自：財經報道
轉自：中國城網
