當心高額罰款！在Costco買的黃金出售時一定要做這些事

最近，黃金現貨價格約為每盎司 2,360 美元，在過去 12 個月里上漲了約 21%。一些買家正在搶購 Costco 提供的金條和金幣，另一些買家則在投資持有金條的基金。

許多買家不知道也不關心黃金銷售的稅收問題，因為他們把囤積的黃金看作是對沖混亂的工具，而不是像股票那樣的資產。他們認為，如果需要出售，也許根本不用交稅。但專家建議大家還是應該了解黃金的稅收規則有助於避免代價高昂的錯誤。

因為——國稅局永遠存在，美聯儲也永遠存在。

黃金銷售的稅收看似簡單明了，但人們需要注意很多細微的差別。

例如，黃金銷售的凈利潤屬於資本收益，但其稅率往往高於其他資本收益。雖然 Traditional IRA 和 Roth IRA 個人退休賬戶可以持有金幣或金條，但如果操作失誤，將面臨高額罰款。

以下是有關黃金和其他貴金屬銷售稅的知識。

基本知識

根據 1997 年頒布的法律，實物黃金以及銀或鈀等貴金屬屬於 「收藏品」。這類物品還包括傢具、珠寶、藝術品、葡萄酒、郵票等。

出售退休賬戶以外的金幣或金塊通常會產生資本收益或損失。如果黃金在出售前的持有時間為一年或不到一年，則凈收益或損失為短期收益或損失；如果持有時間超過一年，則為長期收益或損失。

長期資本收益的稅率

與股票、債券或房地產等資產收益相比，黃金銷售的長期資本收益稅率較高。

對於最高收入稅率為 24% 或以下的黃金賣家來說，長期凈收益的稅率與賣家普通收入的最高稅率相同。24% 稅率的上限為單身納稅人 191,950 美元的應納稅收入和聯合納稅人 383,900 美元的應納稅收入。

因此，如果投資者其他收入的最高稅率為 22%，那麼黃金長期凈收益的稅率將為 22%。這高於證券長期收益的 0% 或 15% 稅率。

對於最高稅率高於 24% 的黃金賣家來說，黃金長期凈收益的稅率為 28%。這也高於證券長期收益 20% 的最高稅率。

註：對凈投資收益徵收 3.8% 的附加稅適用於黃金銷售，從而將最高收入者的最高 28% 稅率提高到 31.8%。如果低收入者的修正調整後總收入超過 20 萬美元（單身申報者）和 25 萬美元（聯合申報者），該稅率還可能提高他們的黃金銷售稅率。

損益抵消

應稅賬戶中黃金的賣家通常可以通過用其他投資資產的虧損抵消收益來獲益，因此投資者應該考慮這一舉措。

下面是一個簡化的例子。假設市場處於動蕩之中，一個最高稅率為 24% 的人在應稅賬戶中持有的指數基金虧損了 20,000 美元。但他在金條和長期持有的股票上也各有 2 萬美元的收益。

怎麼辦？這位投資者股票的資本收益率為 15%，黃金的資本收益率為 24%。因此，在許多情況下，指數基金的損失最好用來抵消黃金的收益。

通過基金持有黃金

至少有六種美國基金，包括 iShares Gold Trust、SPDR Gold Shares 和 Goldman Sachs Physical Gold，提供了一種投資金條的方式。這些基金的組織形式通常是委託人信託，其中一些基金不允許向投資者分配金屬本身。出售這些基金的長期資本收益應按照收藏品的稅率納稅。

在應稅賬戶中持有黃金基金的投資者可能會發現其中有一點特別令人沮喪。如果基金通過出售少量黃金來支付費用，投資者可能會收到稅單，顯示與這些費用相關的資本收益或損失。報告這些費用是一個複雜的過程，很多投資者自己都無法處理。

個人退休賬戶中持有黃金基金或實物黃金

可以在個人退休賬戶中持有黃金基金，這樣做可以減輕追蹤黃金銷售費用損益的負擔。

雖然法律不允許退休儲蓄計劃投資大多數收藏品，但美國金幣、銀幣和幾種類型的金塊例外。國稅局第 590-A 號出版物對此進行了說明。

不過，走這條路並不容易，也不便宜。許多 IRA 發起人不允許持有黃金。富達投資公司（Fidelity Investments）是一家允許持有黃金的公司。客戶購買 10,000 美元的黃金需要支付 2.5% 的手續費，出售黃金則需要支付 2% 的手續費，金額越大手續費越低。IRA 所有者還需按季度支付黃金安全存儲費。

那麼自己將 IRA 黃金存放在家中或保險箱中如何？想都別想。如果 IRA 所有者充當其賬戶黃金的保管人，這很可能會被視為自我交易，使整個 IRA 都要納稅。

2021 年，羅德島州一對夫婦將 IRA 黃金存放在家中，結果慘痛教訓。在 McNulty 訴專員一案中，稅務法院法官裁定他們應為持有 73 萬美元的 IRA 繳稅 27 萬美元，外加可能超過 5 萬美元的罰款。