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新移民需重視第一次報稅 新稅法促國外未分配利潤迴流

聯邦政府關停近1個月創歷史紀錄,但國稅局(IRS)早在本月7日宣布將召回員工,報稅季1月28日開始。

南加會計師陳崢提醒兩點,對於獲得綠卡在美國首度報稅的新新移民,第一次報稅,如實申報很重要。其次,新稅法開始適用,在國外擁有公司的納稅人,新稅法將促使國外公司未分配利潤迴流。

會計師陳崢說,美國稅法定義的居民(包括公民,綠卡持有者等),只要有收入,就該報稅。綠卡簽發的日期,即是新移民登陸的日期。一年之中只要有一天持有綠卡,就算作美國的納稅居民,需要在第二年4月15日之前申報前一年的個人所得稅。美國稅法實行全球徵稅的原則。

【僑報網11月16日綜合報道】美國是移民大國,根據美國公民暨移民服務局的統計,過去10年共有超過740萬外國人入籍成為美國公民,而在2016年就有75萬多人入籍,其中墨西哥移民最多,其次是印度、菲律賓、中國大陸及古巴移民。 新移民宣誓入籍:宣誓是入籍的重要環節(照片:美聯社) 據連線美國的數據,從移民入籍聚居地看,73%的人居住在以下10個州:人數最多的是加州,然後依次是紐約州、佛羅里達州、德克薩斯州、新澤西州、伊利諾伊州、馬薩諸塞州、華盛頓州、弗吉尼亞州以及馬里蘭州。如果從大都會地區來看的話,入籍人數最多的是居住在紐約/紐瓦克/澤西市地區的移民,占入籍人數的16.3%;其次是洛杉磯/長灘/阿納海姆地區移民,占入籍人數的8.2%;邁阿密/勞德代爾堡/西棕櫚灘地區移民占入籍人數的7.9%。 移民入籍美國是人生中的重大轉折,成為公民後享有許多與綠卡持有者不同的權利,大致說來有: 一、投票權。投票權是公民最重要的權利之一,而綠卡持有人則沒有投票權。 二、持有護照。由於綠卡持有人不是美國公民,所以不能領取美國護照,在全球旅行時,不能享有前往國給予美國公民的待遇,也無法享有美國的領事保護。 三、受雇於政府的限制。按規定,聯邦政府的所有工作職位,除非特殊的例外,必須由美國公民擔任,即使是綠卡持有人也不能申請聯邦政府工作。 一位巴西移民在入籍儀式上激動流淚(照片:美聯社) 移民入籍美國是人生中的重大決定,根據美國法律的規定,申請入籍需要滿足以下基本條件:至少18歲、成為合法的永久居民,即綠卡持有者並居住在美國至少五年、願意並宣誓效忠美國(美國軍人、美國公民的配偶及不滿18歲的孩子可以豁免居住美國5年的規定)。其中,宣誓效忠美國是入籍的重要環節,任何申請入籍美國的外國人,都必須經過宣誓才算完成入籍手續。1929年以前聯邦政府沒有統一的誓詞,1929年聯邦法規第8章第三條(Rule 8, Subdivision C)詳細規定了入籍誓詞,從此以後,凡是歸化入籍的外國人都必須在誓詞上簽字,並在法官在場的情況下當眾宣誓,這樣才算完成入籍的法律程序。 烏干達移民一家入籍後合影留念(照片:美聯社) 入籍宣誓的主要目的是宣誓人宣布效忠美國並遵守美國的法律。以下是誓詞中譯文及英文原文: 「我宣誓:絕對並完全放棄此前作為外國公民對任何外國君主、統治者、國家或主權的忠誠及效忠;我將支持及保護美利堅合眾國憲法和法律、對抗國內外所有的敵人。我將真誠地效忠美國。當法律要求時我願為保衛美國拿起武器加入美軍;當法律要求時我會加入美軍從事非戰鬥性服務;當法律要求時我會在政府領導下為國家從事重要工作。我在此誠信宣誓,絕無任何心智障礙、借口或保留。上帝保佑我。」

無論是投資移民,或其它方式移民美國的新新移民。

陳崢指出,需要了解很重要的一點,他們剛到美國第一年的報稅很重要,尤其注意需要如實申報海外的資產。她強調,新新移民拿到綠卡之前沒有美國的稅務責任,所申報資產並不需要在美國交稅。很多新新移民不了解美國的情況,最開始也沒有做規劃,基於某種顧慮,未能如實申報中國的資產。甚至有國內投資移民者,定居美國之前,將所有資產存款轉移到親友名下,進入美國時幾乎一無所有。剛開始的幾年沒有工作,沒有任何收入來源,仍然依靠國內的積蓄存款生活。因此,只能從國內轉移資金,經常會有大筆金額匯到美國的帳戶,買房,消費,投資等,結果被國稅局盯上,質疑匯款來路不明而調查,使問題複雜化。甚至有新新移民因此惹上官司。

原本這些資金屬於投資人獲得綠卡前在中國的收入所得,如果第一次報稅時如實申報,沒有問題。否則第一年稅表顯示,在中國沒有資產沒有收入,剛來美國也沒有工作,零收入,但是突然大筆大筆匯款進入美國賬戶,隱瞞當年的收入,後果很嚴重。

她表示,如實申報的好處,即使國稅局審查,也可以以第一次申報的稅表為依據,做解釋,收到的匯款與申報的資產數額一致,符合規定,無需交稅。否則,賬戶一下多出幾百萬來路不明的匯入資產,很難解釋清楚,也很可能被視為最新收入,而履行交稅義務。如果第一次報稅沒有及時報告全部資產,也可以通過會計師補報。在中國已交稅的部分,可以在美國報稅時抵稅。

按照美國全球徵稅的稅法原則,獲得綠卡後,納稅人全世界所有的收入都需要在報稅時如實報告。

依照舊稅法,在國外公司持有股份超過10%以上,納稅人報稅時需要遞交財務報表。

陳崢特彆強調新稅法的一項重大變化,即特朗普新稅法中一項最新的規定SEC965條款,指在美國之外的公司,股東為美國公民(或綠卡持有人),佔有該國外公司股份超過50%,如果該公司有未分配利潤,則持有50%股份的美國納稅人需要報稅交稅其累積的未分配利潤,稅率8%-10%,可以選擇分8年付清。

按照新稅法,未分配利潤即使沒有分紅(公司多年累積的未分配利潤),在中國的大股東也需要交美國的稅。這一項新規定,對於在國內有公司的新新移民影響很大,需要特別注意,最好諮詢自己的會計師深入了解。

這一新稅法規定,只要特朗普稅法有效,今後將一直持續。陳崢認為,新稅法中這一條新規定的目的,是鼓勵美國納稅人把海外所持有的公司利潤送回來。如果即使不分配紅利也需要交稅,不如索性拿到分配利潤。這一規定促使美國股東把國外利潤所得流回美國。

本文由【北美海客生活網】整理編輯,原文轉自僑報,若有侵權敬請聯繫我們;圖片取自網路,版權屬於原作者。轉載請註明出處!

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