華人注意!2020年元旦起,美國新稅法正式實施:隱瞞中國境內賬戶,或面臨重罰!
你有美國以外的銀行賬號嗎?有向美國國稅局申報嗎?美國是全球徵稅我們都知道,之前,或許我們都沒當回事但從下個月,2020年1月開始,美國稅局要有大動作,正式開始「秋後算賬」了!你可能會發現你的資金從2020年開始被凍結。
1.隱瞞中國賬號,恐判5年、綠卡不保
2019年7月8日,住在北卡夏洛特市的59歲中國公民Lili,出現在聯邦法庭認罪。
她持有美國綠卡,承認在中國境內某金融機構,有超過1萬美元的賬戶,且未向財政部上報外國銀行和金融帳戶表格(Foreign Bank and Financial Account Form,FBAR),繼而遭到聯邦起訴。
在北卡西區聯邦法院出庭,等待她的是最高五年監禁和25萬元罰款。
認罪後,被迫上繳了自己和兒子名下多處房產、豪華汽車和300萬現金在內的資產。
2.美國稅法規定:超過1萬元海外資產必須申報!
僅此1萬美元,為何會面臨如此重罰?其實是因為Lili觸犯的是,美國海外資產申報——「肥爸(FBAR)」條款
根據美國《銀行保密法》(The Bank Secrecy Act) 的規定:
美國的納稅居民擁有或支配海外金融帳戶,並且所有賬戶加總金額超過1萬美元等值的存款額的話,這些個人都必須向美國財政部財務賬號申報表,即Report of Foreign Bank and Financial Accounts (簡稱FBAR)。
影響人群:
美國公民、永久居民(綠卡)
申報內容:
申報人基本信息,此外還需要註明金融機構名稱、地址、賬戶類型、賬戶號碼以及當年年度最高餘額。
處罰力度:
依美國法律規定,民事和刑事處罰可同時進行,未申報海外金融賬戶的民事責任的追溯期為6年。
1、故意不報,處罰10萬美金或帳戶金額的50%(二者選較高值)
2、非故意不報,處罰1萬美金。刑事處罰為最高為10年以下的刑期。
除此之外,美國另一個更嚴、影響人群更廣的新稅法,將在下月開始正式實施,
更多華人會因此受到影響……
3.《海外賬戶納稅法案》下月正式執行!
所有美國公民、美國綠卡持有人,以及常住美國的人士注意了:
從2019年12月31日開始,美國國稅局IRS,將最終結束其長期運行的《海外賬戶納稅法案》(FATCA「肥咖」條款)寬限期。
寬限期一旦結束,只要你賬戶符合「美國人身份」(後文有詳細解讀),就必須提供美國稅號(TIN),海外賬戶被查出沒有申報,除了會面臨高額罰款外,賬戶會被美國國稅局凍結,甚至面臨刑事處罰!
這意味著希望避免賬戶凍結的美國納稅人,現在只有不到一個星期的時間,來應對可能的後果。
《海外賬戶納稅法案》(FATCA)主要內容:
英文全名 Foreign Account Tax Compliance Act,在華人圈中又被稱為[肥咖條款]。海外賬戶納稅法案(FATCA) 是一項新的美國法律,其宗旨在於確保美國政府,能夠針對在美國境外持有金融資產的美國人徵收相應稅款。
1. 針對美國納稅人
條款要求所有美國納稅人,每年報告在美國境外持有的所有資產,如果美國居民沒有申報其超過一定金額的海外賬戶,就會受到處罰:
如未申報,一旦被查出,可能面臨1萬美元罰款;如IRS 通知後還是未申報,可高達5萬美元罰款;如少報或漏報,可被徵收高達額外40%未申報資產總額的罰金
2. 針對海外金融機構:
外國實體/非實體的金融機構,像銀行、證券、投資投顧等,也必須向美國國稅局(IRS)披露「美國納稅人」個人數據及其在銀行持有的資產價值。披露的信息包括,每年報告美國人在其機構的持有人的姓名、地址、稅務識別號碼(TIN)、帳戶餘額、以及該年度賬戶上的存款和取款等交易記錄。
不配合美國國稅局要求的外國金融機構,不僅將被排除在美國市場之外,該機構與客戶的美國來源所得或在美國的投資利潤需要扣繳30%的懲罰稅率。
如果美國公民或公司未能遵守這一新規的要求,就必須向IRS提供合理的解釋,否則將面臨賬戶被凍結的風險,在極端情況下,還會受到刑事起訴。
條款頒布時間:
頒佈於2010 年3 月18 日,2014年生效運行,目前已有113個國家與地區加入,包括中國。美國國稅局提供了3年的寬限期。在寬限期內(目前仍有效),外國金融機構只有在已有記錄的情況下,才被要求提供美國客戶的信息。
正式執行時間:
2020年1月開始,正式全面執行
受影響人群:
1.美國公民
2.持有綠卡的永居公民
3.外國人於課稅的日曆年在美停留超31天,且3年內在美居留天數加權達183天(本年度停留天數乘1,上年停留天數乘1/3,前年停留天數乘1/6)當然,衝擊最大的是那些在美國境外擁有非法所得,並試圖把這些資產藏在美國的人。
豁免情況:
A或G簽證(但不包括A-3或G-5)的美國個人,持有J或Q簽證的美國教師或實習生,持有F、J、M、或Q簽證,或在美國境內參加慈善體育賽事的專業運動員,不受183天規則限制。
需申報的項目:
為投資而持有的外國金融賬戶;外國非賬戶資產,例如外國股票和證券、外國金融工具、與非美國人的合同以及在外國實體中的利益;不僅指銀行賬戶,還包括退休賬戶和人壽保險計劃。(美國金融機構的海外分公司可豁免)
下列任一編碼均可用作美國稅號TIN:
1. EIN 僱主識別碼(是美國聯邦稅務局識別每個公司納稅人的編號)
2. ITIN 個人納稅人識別號(非美國公民沒有SSN社安號但又有報稅需求的個人設立的報稅號)
3.SSN 社會安全號碼
新法意義:
旨在防止美國公司和個人在非美國境內藏匿資產;為逃避或逃避繳納美國稅款而開設的帳戶;
通過對這些外國持有的資產徵稅,美國增加了收入來源,這些收入被用於刺激就業的激勵賬戶。
4.你需要申報嗎?
那我們改如何判斷自己的賬戶海外賬戶,符合「美國人身份」呢?( 《海外賬戶納稅法案》適用對象)
有7大標準:
1.賬戶持有人,是否是美國公民或合法永久居民身份(綠卡)
2.賬戶持有人出生地是否在美國
3.是否有美國居住地址、或美國通信地址(包括美國郵政信箱);
4.是否有一個美國電話號碼(不管這個號碼是否是唯一的電話號碼)
5.是否有匯款到美國帳戶的記錄
6.一個「由他人代理」的美國地址
7.是否有授權擁有美國地址的人代收郵件
特別提醒:
如果你只擁有其中一項標記,並不意味著你的賬戶符合「美國人身份」,但會提醒國稅局必須給予更仔細的審查。
一旦你的賬戶符合FATCA認定的「美國人身份」,無論是在中國、英國、法國,都可能都將逃不出美國稅務局(IRS)的監控範圍。
下面我們具體來看看,新法針對人群的申報標準,請小夥伴們對號入座。
住在海外(美國境外)必須申報情況:(連續12個月在美國境外居住至少330天)
–已婚
提交了聯合所得稅申報表;指定的外國金融資產總值在納稅年度最後一天超$400,000,或該年任何時候超$600,000;配偶中一人居海外也適用。
–非提交聯合所得稅申報表的已婚人士
指定的外國金融資產的總值在納稅年度最後一天超$200,000,或該年任何時候超$300,000。
住在美國境內必須申報情況:
–未婚,且在納稅年度最後一天,美國境外金融資產的總價值超$50,000,或在納稅年度中的任何時候超$75,000。
–已婚,提交聯合所得稅申報表,且指定的美國境外金融資產的總值在納稅年度最後一天超$100,000,或者在納稅年度的任何時候超$150,000。
–已婚,分別提交所得稅申報表,且指定的外國金融資產的總值在納稅年度最後一天超$50,000,或在納稅年度任何時候超$75,000。
5.哪些華人需特別注意
《海外賬戶納稅法案》是否與你有關取決於兩點:
1.你在美國之外是否有大量資產
2.資產所在國,是否與美國簽訂FATCA (包括港澳台在內的中國、日本、南韓、瑞士、百慕大、開曼等世界絕大多數國家均適用)
但下面這些人群,則需特別注意,舉例來講,可以自查的點包括:
1.來美國之前有高額財產的人。退休金也算、親戚贈與或遺產
2、高收入者。擁有包括銀行、股票、地產(所產生的收益)在內的海外資產配置
3、用美國護照在美國境外開戶,或在開戶時填寫美國聯絡資料者
4、有在已被美國政府盯上的銀行開戶。如瑞士銀行、滙豐銀行、瑞士信貸等有免稅天堂帳戶的美國客戶
5、美國境外開帳戶、用信用卡在美國消費者(例如持中國雙幣卡在美國消費)
6、匯款進出美國頻繁者和突然有大筆匯款進出者
7、開豪華車的「稅表窮人」
「FATCA肥咖條款」和「FBAR肥爸條款」,都是美國稅務單位追查納稅義務人在海外的資產,儘管兩表很多資訊重複,但皆須申報!
總之各位美國納稅義務人,一定要向 IRS 誠實申報海外資產,千萬別心存僥倖喔!
REF:
https://www.irs.gov/businesses/corporations/summary-of-fatca-reporting-for-us-taxpayers
https://www.dea.gov/press-releases/2019/07/08/chinese-national-pleads-guilty-failing-report-foreign-national-bank
https://www.dea.gov/press-releases/2019/07/08/chinese-national-pleads-guilty-failing-report-foreign-national-bank
https://www.guruin.com/articles/1851