美國稅改法案大局已定！每個家庭每年能省多少稅？

砍！砍！砍！

美國歷史上下手最狠的稅改法案終於大局已定！

特朗普說：這是今年給所有美國人的聖誕大禮！

要平均給每個美國家庭每年省稅1182美元！

稅改名稱：「減稅與就業法案」（Tax Cuts and Jobs Act）

投票結果： 截止發稿前，參議院已經獲得了足夠支持選票！美國時間2017年12月1日東部時間晚上8點30分，參議員們仍然在進行最後表決，共和黨表示：已經勝券在握！

目前狀態：眾院版本已經通過，參議院版即將通過。在接下來兩個版本將互相協商，得出最終版本後，進行投票，特朗普最終簽字。

預計實施時間： 2017年12月（其中房屋貸款利率稅收減免改革，已經在11月2日開始實施，詳情見後文）

聽起來真的是一個不錯的大禮包，裡面藏著的禮物是大家喜歡的嗎？一起看了才知道！

美國最新稅改方案細則

言歸正傳！華人們最關心的、直接影響我們錢包的稅改方案，到底要有哪些變動呢？（以下為已經通過的眾議院方案，參議院和現有變化不大）

1、稅率等級：變簡了！

稅改前：個人所得稅率從七級：一共是10%，15%， 25%， 28%， 33%， 35% 以及最高的39.6%．

稅改後：個人所得稅也簡化成3個等級：12%、25%、35%。富裕階層的39.6%稅率將保持不變。

2、個人免稅額（Personal Exemption）：取消了！

稅改前：每一個納稅人都擁有$4050的額度，納稅人的妻子、家庭成員也擁有相同配額。

稅改後：取消納稅人的$4050的個人免稅額的減免額度。

舉個栗子：3口之家，夫妻共同工作，有一個孩子的。取消個人稅務豁免（Personal exemption），每人4050美元，3口之家就是12150美元；同樣的方式以此類推即可。如果孩子的年紀小於17歲的話，還會有1600元的稅務減免優惠，還要再另外算進去。

舉個栗子：4口之家，夫妻共同工作，有兩個孩子的。取消個人稅務豁免（Personal exemption），每人4050美元，4口之家就是16200美元；這樣一來除了多出來這部分（16200美元）需要多交稅，不但稅務負擔增加，還會因此升級到下一個高稅率級別。

3、標準扣除額（Standard Deduction）：雙倍了！

稅改前：單身人士的標準扣除額$6，350，夫妻所得報稅的標準扣除額從$12，700

稅改後：單身人士的標準扣除額是$12，000，夫妻所得報稅的標準扣除額是$24，000

稅改後，這些群體將完全不用交稅：

年收入$12000以下的單身

年收入$24000以下家庭

【稅改前/現行】個人所得稅應稅額計算公式：

應稅收入taxable income =調整後毛收入adjusted gross income—扣除額deduction —個人免稅額 personal exemption

【稅改後】個人所得稅應稅額計算公式：

應稅收入taxable income =調整後毛收入adjusted gross income—扣除額deduction（變成之前2倍）

（美國稅務知識科普：每個報稅人都有基本免稅收入，超過這個額度才開始徵稅。在美國有2類免稅收入①標準扣除額 ②遞減扣除額：適用於高收入人群。報稅這選擇其一，據國稅局統計，美國2/3的人使用第一種方式。）

4、單身居民個人所得稅稅率：大部分降了！

單身收入變動表：

0 — 9525美元 ：稅率10%將上升到12%

9525 — 38700美元：稅率15%下降到12%

38700—45000美元：稅率 25%下降到12%

45000—93700美元：稅率維持25%不變

93700—195450美元：稅率28%下降到25%

195450—200000美元：稅率33%下降到25%

200000—500000美元：稅率33%上升到35%

500000美元以上：稅率39.6%下降到35%

5、夫妻共同報稅個人所得稅稅率：大部分降了！

夫妻合報變動表：

0—19050美元：稅率10%上升到12%

19050—77400美元：稅率15%下降到12%

77400—90000美元：稅率25%下降到12%

90000—156150美元：稅率維持25%不變

156150—237950美元：稅率28%下降到25%

237950—260000美元：稅率33%下降到25%

260000—100000美元：稅率33%上升到35%

大於1000000美元以上：稅率維持39.6%不變

稅改後：各類型家庭減稅情況

（圖片來源：Tax Foudation）

年收入3萬、單身報稅、無孩：減稅$188

年收入4萬8、家庭報稅、無孩子：減稅$19

年收入5萬2千、單身報稅、2孩：減稅$895

年收入8萬5千、家庭報稅、2孩子：減稅$1072

年收入16萬5千、家庭報稅、2孩子：減稅$1373

年收入32萬5千、家庭報稅、2孩子：減稅$6410

年收入200萬、家庭報稅、2孩子：減稅$35118

年收入100萬、家庭報稅、2孩子：減稅$59130（個人和公司合併報稅20萬）

6、兒童稅收抵免額：漲了！

稅改前：17歲以下兒童的稅收抵免$1，000

稅改後：17歲以下兒童的稅收抵免$1，600，提議將提供每個家庭$300的稅收優惠。 （眾院版，參院版是每名兒童減免$2000稅收）

7、房屋貸款利率稅收減免額度：降了！

稅改前：原先只要帶息貸款在100萬美金以下的個人，都能享受稅收減免。

稅改後：把享受貸款稅收額度上限降為50萬美元。

（注意：是指貸款超過50萬美金，不是房價50萬，並且只針對新貸款，不是針對已有貸款，加州11月2日開始實行）

8、州稅/地方稅稅收減免：取消了！

稅改前：州稅/地方稅稅收減免

稅改後：取消州稅/地方稅稅收減免

9、縮減稅收抵免項目：取消大部分！

稅改前：稅收抵免項目繁多。

稅改後：取消了對醫療開支、領養費用、學生貸款利息等稅收扣除項目。只保留房屋貸款稅收抵免，和慈善饋贈稅稅收抵免。

10、替代性最低稅ATM：取消！

稅改前：為避免過度避稅，允許的抵扣很少，禁止個人免稅額和州稅減免同行。

稅改後：取消替代性最低稅

替代性最低稅（Alternative Minimum Tax， AMT），AMT是透過對設定這些福利的限制，適用於具有高收入的納稅人，這項舉措將會影響到近500萬美國人！

11、遺產稅：取消！

稅改前：財產超過549萬美元的個人和1100萬美元的夫妻將被徵收40%的遺產稅。在新的稅改方案下，財產分別在1098萬美元和2200萬美元以下的個人和夫妻不需繳納遺產稅。

稅改後：預計2024年會完全廢止，預計特朗普家族終將保住百億美元的家產。

12、美國企業稅收：大幅下降！

稅改前：企業稅率目前是35%

稅改後：永久削減公司稅，大降至20%

13、海外企業稅收：大幅增加！

稅改前：美國企業在海外盈收轉入美國時，必須繳納35%的稅。

稅改後：對美國企業海外獲利，最低徵稅10%，並將企業獲利迴流美國現金等價物的稅率設定為12%，並將非流動性投資的稅率設置為5%。組織阻止企業就業、總部、研發流向海外。

力度最大的稅改方案，是你想要的嗎？

一直懸而未決的稅改終於塵埃落定，必定是有人歡喜有人憂，來看看華人朋友們未來的錢袋走向吧！

1、誰收益大？

低收入群體免繳稅

年收入在1.2萬美元以下的低薪個人，以及年收入在2.4萬美元以下的低薪家庭（夫妻二人），不用再繳納個人所得稅。對於這一收入等級的群體和家庭來說無疑的一大喜訊。

年收入10萬以下普通中產階級

舉例：舊金山家庭收入中位數$88，518（2015年，Department of Numbers數據）

稅改前：屬於第三等納稅等級，需要交納25%的稅。去除夫妻報稅標準扣除額夫妻報稅標準扣除額$12，700，再減去兩個人共$8100的個人減免，實際交納$10854的稅。

稅改後：屬於第三等納稅等級，需要交納12%的稅，去除夫妻報稅標準扣除額$24，000，需要交納$7742.16的稅。

所以對於這一群體來說新提案在舊的基礎上減了2000多刀。

低齡兒童家庭

對於有孩子的家庭，美國的稅收政策一向都給予優惠，稅改後，力度將更大。未來17歲以下孩子的家庭，稅收減免從$1000提升到$1600，再加上額外300刀的稅收優惠。也是一筆不小的數目。

年薪在$480，050-$1，000，000的超高收入家庭

夫妻聯合報稅本身就可以為家裡減免不少稅，再看看位居仰望級別，僅次於大富豪的超高收入家庭，一年可以少交的4.6%的稅（39.6%-35%），報稅省下的錢都能買一部豪車了！

對大部分華人公司影響很大

這項政策影響的不僅僅是美國谷歌(1010.17, -11.24, -1.10%)蘋果(171.05, -0.80, -0.47%)這樣的大公司，還包括所有的小公司。而華人來美國很多都是自己創業，例如中餐館、律師樓、牙科診所、會計所等等。之前，因為企業稅很高，大部分華人老闆，會選擇先不支付公司稅，而是分別由公司的負責人（老闆或合伙人）通過個人稅的方式承擔。而現在稅改之後，企業稅僅為20%，很多公司會直接選擇通過公司來報稅了，因為這樣更划算。

同時，對於小的華人創業公司來說，原本他們沒有能力把公司搬到海外，高額的企業稅給他們的運營造成了很大的壓力，如今企業稅猛降，他們終於有了喘息的機會，能夠贏得更大的生存空間。

有媒體預測，稅改方案若實施，將在未來十年為美國公司、小商業主及個人減稅6萬億（兆）元！

最大贏家還是大大富豪們

特朗普雖承諾任何改革將集中在中產階級、主要為中產階級減負，但實際上富人得利最大。獲益最多的是佔全美家庭總收入20%的富人，年收入48萬美元以上的家庭。目前最高的個人所得稅級保持39.6%不變，但是遺產稅可能會被永久性廢除。

另外，替代最低稅（AMT）將被取消，據說特朗普競選總統民眾要求他交出稅表。當上總統後公開稅表，結果他去年才繳了25%的稅，而這個25%裡面的23%就是替代性最低稅，要不是因為有替代性最低稅的存在，特朗普可能會交的更少。所以這應該是特朗普最討厭的一項吧，取消替代性最低稅也是意料之中。從多個條款來看，富人家庭都是最大受益者。

2、誰吃虧？

高房價地區的買房族

原本房貸利息抵稅政策受惠最大的群體是購買大房子（房價貴），交納很高房貸利息的的高收入家庭。華人就是這一群體的重要組成部分，在美華人主要聚集在舊金山灣區、洛杉磯、紐約等城市，多數地方買個小房子都是上百或幾百萬刀，稅改方案規定，貸款超過50萬刀不能享受稅收減免，這對於高收入貸款買房的的華人家庭來說是一大重創！

比如：年收入 50，000美金

稅改前：每年交納的房屋貸款利息是5，000美元，那麼國家只收你45，000美元的收入所得稅

稅改後：如果貸款超過50萬刀，那麼房貸利息將不能作為收入所得稅的抵扣部分。

全美購房貸款超過50萬美元地理分布圖

大於50萬美元的房屋抵押貸款主要集中在加州、紐約州、弗吉尼亞州、新澤西州、得克薩斯州、伊利諾伊州、馬里蘭州、華盛頓和佛羅里達州。從圖中可以看出 ，華人聚居的北加灣區，南加的洛杉磯，紐約這一比例都在百分之20以上。而加州就佔全國的45.7%，這其中華人的貢獻不小。

房貸利息抵稅對加州影響圖：顏色越深影響越大

不過相對加州來說，最心酸的應該是紐約。大州中，「房價高，稅也高」的是紐約州；「房稅高，但房價不高」的是德州；「房價高，但房稅不高」的是加州。所以，紐約最吃虧。總的來說美國大城市的房蟲要哭暈！

高薪單身人士&灣區雙碼農

個人和夫妻所得稅乍一看幾乎都比之前的低或者持平，但是有一欄卻格外的刺眼。在稅改計劃中個人收入$200，000-$424.950和夫妻收入$260，000-$424，950這兩個區間所得稅率不僅沒有降低，反而升高了。

說來心塞，灣區的雙碼農家庭基本都逃不出這個圈了，有華人朋友吐槽，原以為稅改後每年報稅時不會那麼心塞，看來以後是要滴血了。

再加上房貸利息抵稅讓這樣的家庭房貸壓力更大了，貸款抵稅額度降到50萬後，還款壓力明顯變大，為了能供的起房貸，他們可能會選擇買小一點的房子。

拿獎學金的博士Phd

不少留學生削尖腦袋申請美國讀博，除了因為美國教育的強大外，還有一個重要原因就是美國學校給出的誘人獎學金，靠著每個月的工資支持著很多博士一熬七八上十年。而如今這僅有的經濟支持也要被稅改削弱，新稅改政策明確提出，博士們不再享受稅務減免！

稅改前：美國博士生繳納稅費是在工作收入的基礎上計算的，減免的學費並沒有納入計算範圍。

新稅改：減免的學費，也將作為收入的一部分進行納稅。

舉個栗子：

一個未婚博士，一年有3萬刀的收入和3萬刀的學費減免。

稅改前：年收入是按3萬刀算，只用交12%的稅，扣除$12000的標準扣除額，也只用交$2160的稅。

稅改後：年收入是按6萬刀算，需要交25%的稅，就算標準扣除額提高到$24000，則需要交$9000的稅。

特朗普新稅改後，博士要一年瞬間就要多交了近7000刀的稅，這對於收入本就不高的「窮學生」來說無疑是致命一擊，再加上很多學校國際學生的減免學費遠高於一年3萬刀，也就是說大多數華人留學生要多交的稅會比上面的數字更多。

不知道這樣的收入懸殊，會澆滅多少科研愛好者的熱情？

5人以上的大家庭

新稅改將取消$4，050中個人免稅額，對於人口數大於5的家庭來說，是一筆很大的損失，尤其是中低收入家庭，收入區間減少的個人所得稅3%稅率，比不上個人免稅額的減免，對於這樣的家庭並不會減稅，而是增稅。

3、對誰不痛不癢沒影響

高收入中產階級

2015年皮尤慈善信託基金會（The Pew Charitable Trusts），將中產階級家庭定義為，收入為該州收入中位數的67%-200%的家庭。拿舊金山家庭收入中位數為例，年收入16萬屬於高收入中產家庭。

稅改前：去除標準扣除額12，000，28%的稅率，減去個人減免項8，100，最終扣稅33，340

稅改後：去除標準扣除額24，000， 25%的稅率，最終扣稅3，4000

對於這個群體來說交稅額度差別，簡直的九牛一毛，改成啥樣都無關痛癢了。

稅改出了，美國炸了！

今天下午，這份稅改關乎每個家庭的「財路」，出爐的那一刻，整個美國都不淡定了！

那麼，你呢？此刻心情如何，稅改之後，你們要繳的稅是增了，還是減了？

特朗普送上的這份聖誕大禮，你喜歡嗎？