美國退休福利全解 —— 綠卡入籍人士的必修課

美國老年人晚年生活的收入來源主要來自五大方面，即社會安全金、私人公司的401K退休儲蓄、金融房地產等收入、退休金、工作收入。

我們先來了解一下社會安全退休金：

美國的社會安全金體系是全世界最大的。美國90％以上的工薪族在退休後都可以領到社安金，對美國降低貧困率起到了相當大的作用。按照法律規定，每一個工作的人，只要工作到一定年限，退休後每個月都可以從聯邦政府領取到社會安全金（養老金）。美國的社安金是大眾式的養老金，因涉及面廣，也成為民眾最基本的養老資金來源。根據統計，美國65歲以上的工薪族90％可以在退休後拿到社安金這種養老金，約佔美國老年人退休後總收入的40％。美國人退休後每月最低的養老金（社安金）沒有底線，一般在800美元左右，這主要看一個工作時收入是多少，但卻有最高金額的限制，按照2013年的標準，退休人員從聯邦政府領取的養老金最高金額為2533美元。

　　一、社會安全稅

政府規定，凡有工作或生意收入者，都要繳納社會安全稅，簡稱「FICA」，分為退休金稅和醫療保險稅。前者，占收入的6.2％，但每年有上限，今年為6,045元，即收入中只有97,500元需要付退休金稅；後者，為收入的1.45％，沒有上限。這些稅款在W-2表格上都清楚列明。每年在您生日前大約兩個月，您會收到社安局寄給您的報表，上面列出您每年要付社安稅的收入，並已經獲得的工作點數。

受雇者自付的這7.65％只是社安稅的一半，僱主要為您付另外一半，即兩項稅共為收入之15.3％；自雇者(SELFEMPLOYED)則需全部自付，即要為凈收入繳納15.3％的稅金，稱為「自雇稅(Self-Employment Tax)」，自雇稅之上限與受雇者相同。

　　二、工作點數

付了社會安全稅，便可以取得「點數」，只要$1160元(2013)收入便可取得一個點數，每年最多只能獲四個點數，所以年收入只需四千元，便可取足四個點數。四個點數沒有限制每季一點，故即使只在一個月工作，只要收入夠，便可一口氣取得全年之四個點數。

一般退休福利，要求納稅人有四十個點數才具享受資格，故需工作十年，但也有例外。第一種例外的情況，是納稅人配偶，即使從未工作，將來也可取得納稅人退休金的一半（這一半退休金是額外的，並不影響納稅人本身退休金之金額）；離了婚的前配偶，假如婚姻達十年或以上，只要沒再婚，亦有資格得到前配偶退休金之一半。

另外兩種特別情況，不足四十個點數也可取得退休福利：一是納稅人不幸去世，即使未夠四十個點數，配偶和子女都可取得福利；二是納稅人因身體殘障無法工作，可能符合領取「殘障福利」資格。

　　三、退休金金額

退休金的金額，主要看工作年期之長短，和繳納稅金之多寡而定。政府會以您收入最高的三十五年，來計算可得的退休金。

怎樣可以預估將來可得多少退休金？每年，在您生日的前兩個月，政府會寄上一份年報，列出過去每年的收入和將來退休金的估計金額。假如去年收入未列在年報上，也沒有問題，因為收入通常要超過一年後才列於年報。此外，假如未取得四十個點數，亦不會有退休金估計金額。

另外一個估計退休金的方法，就是直接進入社安局的網址：

然後點按「選擇退休金計算器」(CHOOSEABENEFIT CALCULATOR)部份，便會見到有三種方法可以估計將來社安退休金金額。

第一種估計方法最簡單，只要放入個人的年齡及今年的總收入，社安局便會估計您以前及以後的收入，來估計將來可以獲得多少退休金；但該方法只屬粗略的估計。

第二種估計方法，是將個人過去收入等數據輸入網上，然後網上馬上為您估計將來的收入，再估計將來可獲得的退休金的金額。這個方法與您每年領取的報表上計算方法相同。

第三種最為準確的方法，是從網上下載一個軟體來作出計算。

除了等政府寄上年報，亦可到社會安全局網址查詢，只要將自己資料輸入即可，也可以向社安局要求提供一份SSA7004表格，或上網下載該表格。

　四、退休年齡

領取退休金最早的年齡是62歲，但提前領取會令金額終生打折扣，比率視與「完全退休年齡(Full Retirement Age)」之距離而定。所謂「完全退休年齡」，以前是65歲，現在已經提高，五十以上至六十一歲的讀者，要66歲才可避免折扣；四十多歲的讀者，要到67才可「完全退休」。

提前領取退休金，還要考慮一點，即在「完全退休年齡」之前繼續工作，其收入可能影響退休金金額。假如工作收入超過15,120元，超出部分每2元將減少退休金1元。

已經工作了十年或以上的朋友，到了62歲便有資格取得社會安全退休金，但金額將會終生減少大約25％。到底是否應該提早領取社安退休金呢？

個人經濟上的需要，當然是第一個考慮的因素。其次，應該考慮壽數，因為壽命越長，提早領取退休金便越不利，可是沒有人能預測自己的壽數，只有從個人的健康情況，甚至家族的壽數資料中作估計。第三個考慮因素，是在達到「完全退休年齡」(通常是66歲左右)前，是否會繼續工作。在這個年齡之前，假如工作收入超過$13,560，便開始對社安退休金金額有影響，每超過這限額$2，便減少退休金$1。達到「完全退休年齡」後，便不存在這一問題。

有一條鮮為人知道的條例，是假如提前領取社安退休金，但到了「完全退休年齡」時後悔，只要在12個月內將過去提前領取的退休金退還政府，便可領取正常的退休金金額，要退還的金額不包括任何利息或罰金。所以有些朋友認為，應該提取領取退休金，然後將金額作投資，將來將本金退還政府。但這樣做是否有利，除了要看投資的成績外，還要看是否超過上述收入限額。

　　五、外國人與社安稅

在美國生活的人，不論打工或做生意，大部份人要繳交社會安全稅，即FICA或Self-employmentTax。做工者，僱主及僱員每人要付出一半社安稅，自雇者則全數自付。

這項稅務是為大家將來退休福利作儲蓄，但一些持有非移民簽證，而在美國做事者，他們將來並非在美國退休，這種情況中，他們是否需要交社安稅呢？若已繳交，他們將來離開美國前，能否取回有關利益？

根據美國稅例第3101及3111條文中，規定在美國工作者，都要付FICA或Self-employmentTax，但有數類臨時簽證，是清楚說明無須繳交FICA稅項；當中包括持有F1及M1簽證的留學生，交換學者的J1簽證及文化交流Q1簽證者。除上述數項臨時簽證外，其他持有H1、L1或TN等類別簽證工作者，都必須繳交FICA，將來亦無法取回有關福利。

稅例上也提及一些外籍人士，被外國公司派到美國工作，而他們要在外國繼續繳付類似FICA的稅項，他們就可以提出證明，來獲得豁免FICA稅；但目前只有十八個與美國有協議的國家居民，才可以使用此稅例，其中包括英國、加拿大；但中國地區則無此協議。

　　六、留學生做工免扣社安稅

有些持有留學生簽證（F-1 VISA）的讀者，雖然平時不能工作，但亦有可能在一些特別情況下做工，例如在畢業後的實習(PRACTICAL TRAINING)期間，將會收到薪金。

這些持學生簽證的朋友，僱主雖然照常要預先扣起聯邦和州收入稅，但他們不必付社會安全稅(FICA)，也不必付 MEDICARE 和失業保險稅 (FUTA)。由於僱主通常都不是那麼熟悉有關留學生的稅例。有些公司有聘請持有H-1B簽證的員工，雖然這些員工都沒有永久居民資格，但他們的稅務與一般美國納稅人相同，僱主可能以為持有F-1簽證的也是一樣，所以您應該主動提醒僱主。

假如僱主為留學生扣起了不應該扣的稅，怎樣才可以取回呢？僱主或僱員都可以填國稅局第843號表格，連同簽證文件證明，與及例如W-2之類的文件，證明被扣起 FICA 和 FUTA 稅，然後寄入國稅局，便可以取回稅款。

以上免扣 FICA 和 FUTA 稅的條例，除了適合持F-1簽證的留學生外，也適用於持 J-1，M-1或Q-1簽證者。

　　七、居住海外與社安退休金

退休之後假如決定遷居到國外，例如搬到香港或中國定居，假定已經擁有起碼四十季度點數，是否可以繼續在國外領取社會安全退休金呢？

假如您是美國公民，只要不是定居在古巴或北韓，即使長期在海外居住，都可以要求政府，按月將退休金寄到國外的地址；如果銀行賬戶設在香港或日本，政府更可以將退休金，以自動轉賬方式送到戶口內，但設在其他亞洲國家的銀行賬戶則不能自動轉賬。

假如您不是美國公民，便有可能無法在海外取得社安退休金。這個條例有一些例外的情況。有一些國家的公民，長期居住在海外也可以領取社安退休金，但中國、香港、澳門、台灣公民不包括在內。因此，中國、香港、澳門和台灣公民即使有美國永久居留權(綠卡)，也在美國工作十年以上，離開美國超過六個月社安退休金便會停止。其實只要您連續離開美國國境30天，便已經算是離開美國了，將來回到美國後要連續居住起碼30天才算回到美國。

　　下面我們來看看401K制度：

　一、401K計劃的來源

大家知道一般美國人都不願意存錢，寅吃卯糧，年輕時還好，退休時沒錢養老會造成很大的社會問題。所以在20世紀30年代起美國建立了強制性的社會保障制度（Social security), 以求解決美國人老有所養的問題，在這之後，又於20世紀80年代初開始了401K計劃，作為社安金的輔助，不是全民福利計劃。

401K計劃是一種由僱員、僱主共同繳費建立起來的完全基金式的養老保險制度，1979年得到法律認可，1981年又追加了實施規則，20世紀90年代迅速發展，逐漸取代了傳統的社會保障體系，成為美國諸多僱主首選的社會保障計劃。401K計劃適用於私人盈利性公司。

　　二、401K的運作機制

企業為員工設立專門的401K賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存入養老金賬戶，而企業一般也按一定的比例（不能超過員工存入的數額）往這一賬戶存入相應資金。與此同時，企業向員工提供3到4種不同的證券組合投資計劃。員工可任選一種進行投資。員工退休時，可以選擇一次性領取、分期領取和轉為存款等方式使用。

　三、401K計劃的資金投入

401退休計劃現已成為美國私人公司最主要的員工退休計劃，員工如果離開公司，這筆錢歸員工個人所有。如果員工在一家公司工作到退休，他工作期間所積累下的這些錢就是他的退休金，到59歲半就可以從退休賬戶領取這筆錢。由於稅務上的原因，這種退休金人們一般不會一次全部領出來，而是逐年領取以避免交稅。僱主和僱員投入到401K退休賬戶所有錢都不需要報稅，只有僱員在規定年齡領取時才算收入需要申報個人所得稅。私人企業工作的員工退休後，企業將不再承擔其退休金的支出，這樣可以有效減少企業的人力資源成本。

企業如果為僱員提供401K退休計劃，僱員是自動加入這一計劃，但僱員也可以選擇不加入。僱主和僱員每個月按照規定比例將資金投放到退休賬戶上，這些投資當年不必繳納個人所得稅。僱員在59歲半時可以開始從退休賬戶上提取退休金，按照每年的收入狀況來繳納個人所得稅。

在每個月投入多少資金上，401K退休計劃對私營企業的僱員而言具有彈性。僱員可依據自己的家庭經濟情況，每月將收入的一定比例放到計劃中。月收入5000美元的人，如果在退休計劃中投入10％，就是500美元，一年投入到退休計劃中的資金可達6000美元。但個人每年投入401K退休計劃中的錢，國稅局是有上限的，2010年的上限是16500美元。如果一個人的年齡達到50歲，401K退休計劃每年還可以再增加5500美元，這樣投入退休計劃中的資金每年可為22000美元。因為投入退休計劃中的資金享受延遲付稅的優惠，對於收入較高的人而言，把錢投入到退休賬戶上也是一種避稅的方式。

通常情況下，僱主投入到僱員401K退休計劃中的資金為僱員年收入的3％。但有的私人企業效益好，也願意為僱員提供更好的福利，這些企業是否可以無限制在僱員的退休計劃中投入資金呢？答案是否定的。國稅局規定僱主在僱員401K退休計劃投入資金的上限是僱員年收入的6％，這種限制的目的是為了保證政府的稅收不至於流失太多。

上面談的是按照稅前收入僱主和僱員每年投入到401K退休計劃中的資金額度，如果僱員經濟充裕，不為日常家庭生活所困，想要多投錢到401K退休計劃可不可以呢？當然可以，但超過限額的投入是要交稅的。而交了稅也不是想放多少錢就放多少錢，這裡也有限額。一個人每年投入到401K退休計劃中資金的最高額度是49000美元。

401K是IRA的衍生物。與IRA（Individual RetirementAccount，或個人養老金計劃）的最大區別是，401K對於個人收入沒有苛刻的准入限制，於是可以讓更多的人受益。

　　四、401K投資注意事項
在美國，只要上班，公司都有401K退休投資計劃，即使你不炒股票不投資房產，因為這個投資機會的低風險性質，更主要的是因為它延稅（投進去的錢是工資里的稅前收入，一天不動用就一天不用上個人所得稅）和大部分公司的對等投資計劃。大部分公司的對等投資計劃要求員工在公司工作一段時間或滿足了一些特定條件後，只要員工向401K投進一分錢，公司就要按照一定百分比也向員工的401K賬戶投錢。公司的這部分投入是員工工資之外的。不過這個401K賬戶並不是簡單放錢進去就行了，你一定要去本公司的401K基金管理公司的網站閱讀他們提供的不同基金、股票投資組合選項，多的能有好幾十個，自己選擇，不同選擇收益差別有時候會非常大。

　　我們再來說說常見個人退休金的區別：

除了401K，美國常見的退休儲蓄計劃還有IRA和Roth IRA。IRA是「個人退休賬戶」的簡稱，它們與401K的性質區別在於這二者都非僱主代理，需要由個人主動開設賬戶，僱主不負責找代理公司代為管理。換句話說，401K賬戶是跟著你跳槽來回跳的（每個僱主選擇的管理公司可能不同，對等投資政策也不大相同），但IRA類賬戶是你自己開設的，你換多少家公司，這個賬戶也不變。

除了性質上的區別，三者在操作上也有很多重要差別。

1. 401K存儲的是稅前收入，一定年齡（59歲半）之後可以取出，取出時要對總數，包括這些年的利息紅利附加增值，上繳個人所得稅；

2. 傳統IRA賬戶，個人可以選擇存儲稅前或稅後收入。如果存的是稅前收入，那一定年齡後（70歲半）取出的時候也要對總額上繳個人所得稅。即使存的是稅後收入，多年的附加增值在取出的時候也還要上繳個人所得稅。401K與IRA的最大差異主要在性質與時限上：401K有公司對等投資，IRA完全是個人行為，與僱主無關；401K取得早，IRA限制更嚴格，「古來稀」了才能動用。

3. ROTH IRA屬於個人退休賬戶的一種，與傳統IRA的區別在於它只接受稅後儲蓄，多年（59歲半）後取出投資的時候就不用再交稅了，包括這些年內「以錢生錢」所增加的一切利息、紅利等附加值。

總結：傳統IRA是稅前的錢，也就是說投入傳統IRA的錢可以抵稅，而ROTH IRA是稅後的錢，不可以抵當年的所得稅；傳統IRA取出來時要交稅，而ROTH IRA拿出來時不用交所得稅；傳統IRA當你年齡達到70歲半時必須開始往外拿錢，所謂required minimum distribution, 而ROTH IRA則沒有這一要求; 傳統IRA在59歲半以前一般不可以拿出來，而ROTH IRA的gain 在5年以後可以取出來。

這三種最常見的退休儲蓄計劃各有長處，也各有缺點，而且政府規定每人每年能夠存入這些具有延稅或減稅功能賬戶的額度都不太一樣。選擇哪個，要根據每人不同的收入水平，退休計劃和對風險的不同承受度來進行。

那末傳統IRA、ROTH IRA，哪個更好呢？如果你參加了公司的401K,你收入在$50,000(個人報稅)或$75,000(聯合報稅)以上，但不到$95,000 （個人報稅）或$150,000 （聯合報稅），你沒有選擇，只能作ROTH IRA. 如果你可以選擇，是作傳統IRA還是ROTH IRA則要考慮你現在的稅率高還是退休後的稅率高。基本來說，如果你認為現在的稅率會高於退休後的稅率，則因選傳統IRA，你今天稅率25%，如果退休後只有20%甚至15%，傳統IRA幫你抵了25%的稅。如果反過來退休後稅率更高，則因考慮ROTH IRA。對大部分人來講，退休後不工作稅率肯定低於今天，傳統IRA可以幫他們省了較高的稅率，這是其一；其二，即使你退休後的稅率與今天相等，也依然是傳統IRA更合算。同樣是25%、$10,000的稅，今天的$10,000是實實在在的$10,000，而20年以後的$10,000由於通貨膨脹可能只相當於今天的$5,000.

最後我們談談大公司和政府的退休計劃PENSION PLAN：

政府工作一直給人的感覺就是鐵飯碗，工作輕鬆，退休金高，他們是怎麼操作的呢？和大公司有何區別呢？
一般來說，政府僱員不交社保（Social Security)，也不享受聯邦政府支持的社保福利。以州政府僱員為例，個人工資的一定比例（例如8%）交給州政府的pension系統，州政府match工資的同樣比例（這種情況下就是8%）。工作滿5年，這個match的錢歸僱員所有；工作少於5年，僱員拿不到這個match的錢，錢進入pension系統，讓在這個系統里的人受益。政府工作滿五年，但在退休之前離開，可以選擇把錢轉到到你的別的退休賬戶（比如IRA），也可以留在pension裡面。pension系統的投資管理是州政府招聘的職業管理人員。每人有自己的獨立賬號，根據個人的選擇，會和上面談到的401k，IRA一樣虧損或者盈利。投資回報率有一個複雜的計算公司，基本是和SP500 index的投資平均回報看齊，起伏不大，從7%到10%。另外，所有政府員工要交medicare。

在這個系統里干滿20年，可以55歲退休。退休後的健康保險按在職員工對待。退休後pension的數量有兩種計算方式：一是取最高工資的四年的平均值乘以60%（25年服務是70%，30年及以上是80%）；二是按你退休時你賬戶里有多少錢來決定。這個和你買年金一樣，也是假定一個return（在8%左右），考慮退休的年齡和預期壽命，再計算你該拿多少。這兩個計算方式，那個合算，你可以挑那個。（具體情況各州各府都不一樣，要查詢當地資料，以上數據僅供參考。）

再看看一家SP500大公司的退休福利：員工要交6。25%的社安保險，公司match這個6。25%的社安保險；員工存入自己401K退休賬戶6%的工資，公司再match6%。Medicare 私人企業和政府一樣。公司不管員工的投資，退休後員工自己處理。

比較兩者的差異：政府拿出來給員工match的錢要少於公司（差4.25%，政府省了不少錢）；政府員工在55歲退休後，到medicare進來之前（65歲），可以享受政府補貼的健康保險；退休後政府員工的退休金的回報一般情況下要高於自己拿錢去買annuity，主要是政府有專門的機構來管理，就節省了管理費用。

從上面可以看出相對於大公司的員工，政府員工的福利並沒有特別優惠的地方，它實際上是給州政府省了不少錢。但對員工來講，真正起了作用的是：

1. pension 是強制性的，避免了401K想存就存，不存就花掉的缺陷。

2. 避免了大公司員工存入社安保險，回報太低的缺陷

3. 早退休後的健康福利。

綜上所述，美國的養老金計劃除了政府的社保金之外，其他的都屬於自己要當投資人，要選擇合適的基金組合，才能得到豐厚的回報。No pain, no gain.