「收藏」美國稅務漏洞！這種出租房能減稅80%！
小李和他的妻子小孟利用房地產大幅減少了應稅收入。
到底是怎樣操作的呢？
小李的故事
2020年10月，小李花費 227,000 美元購買了一套房子。他和他的父親花了五周的時間翻新和布置該房產，然後在 Airbnb 上短期出租。
這部分的額外收入非常可觀。但當時的小李沒有意識到，其實報稅時可以申請額外的抵扣，從而增加 IRS 對其他工作來源（例如 W-2）所得稅的退稅。
當時，他還不知道獎勵折舊這個概念，它是一種稅收減免，允許房主扣除其財產在 20 年內貶值的部分，這部分可以包括圍欄、櫥櫃和照明裝置等等，但不包括土地價值或地基。
「編者註：獎勵折舊是一種稅收激勵措施，允許企業立即扣除符合條件的資產（如機器）購買價格的很大一部分，而不是在該資產的 “使用壽命 “內註銷。」
2022 年，小李偶然在 YouTube 上看到一個視頻，其中解釋了紅利折舊以及如何使用它來大幅減少應稅收入。那時，他已經賣掉了自己的短租房產，但他仍然擁有其他長租房產。
小李的妻子小孟是一名房地產經紀人，根據相關稅法，他們可以利用房地產專業地位和紅利折舊來減少應稅收入。
2022 年小李的收入為 300,106 美元，小孟的收入為 122,403 美元，總計 422,509 美元。他們對這兩處房產申請的獎勵折舊這意味著他們只報告了 6,341 美元的應稅收入總額，將應稅收入減少了 98.5%。
不過我們大多數人不符合房地產專業身份，或者沒有可以申請該身份的配偶，但實際上其他途徑也可以獲得同等資格。
這就要談到美國一個短期租賃稅的漏洞（STR漏洞）。
STR漏洞
什麼是 STR 漏洞（Short-Term Rental Loophole）？簡單地說，這是一種利用 AirBnB 或 Vrbo 等短租物業創造收入，同時註銷折舊（非現金支出）和費用以減少應納稅收入的稅收策略。這種方法的獨特之處在於，它避免了通常適用於租賃房產的 “被動損失限制規則”，從而提供稅收優惠。
STR 投資者首先應該了解被動收入（或損失）和非被動收入（或損失）之間的區別。
任何沒有實質性參與產生收入或損失的商業活動都被視為被動的。例如，擁有出租給長期租戶的租賃房產被認為是被動的，因為業主沒有花費足夠的時間來經營業務，因此被認為是非被動的。
相反，如果定期且持續地參與所有者典型的日常職責，那麼所產生的收入被視為非被動收入。
將你的損失歸類為非被動損失是關鍵，因為你可以將損失計入你的主動收入，主動收入的例子是來自 W-2 或個體經營企業的收入。重要的是，必須證明你實質性參與了 STR 業務，才能獲得非被動稅務特徵。
怎麼操作？
第一步是確保可以將房產作為短期租賃來經營。
這意味著必須研究當地法規，以確定是否允許短期租賃。某些地區可能對租賃類型和時間長度有限制。紐約市、舊金山和加利福尼亞州聖莫尼卡等地已禁止它們。
研究州、縣和市的法規很重要，因為它們可能會有所不同。在大多數情況下，州和縣範圍內的規則可能過於寬泛，並且沒有明確禁止短期租賃。大多數限制將在城市一級找到。
例如，內華達州亨德森市如果 1,000 英尺範圍內已經有人持有短期租賃許可證，則不允許為房屋頒發短期租賃許可證；一些城市，例如加利福尼亞州的聖何塞，限制了短期租賃一年中可以運營的天數；最後，由房主協會管理的房產可能有自己的限制。
第二個要求是實質性參與租賃管理。
大部分所需時間可能來自行政職責，例如管理客人入住和退房、安排清潔工、布置傢具、拍照和維修。需要保留一個電子表格來跟蹤這些時間並證明你參與並完成了這些任務。雖然可以遠程滿足參與規則，但如果房產離你很近，那就更容易了，這樣你就可以承擔一些任務，比如維修。
如果住的地方離出租屋比較遠並使用第三方物業管理公司，這將是一個危險信號。如果擁有單一房產，情況更是如此。另一方面，如果擁有許多短期出租屋，那麼情況就不同了。在此基礎上，如果每年投入超過 500 個小時來管理短租房，基本上也會被判定參與了管理。
小李認為，對於想要利用稅收減免來減少應稅收入的高收入者來說，買多少房子很重要。房屋的改良價值也很重要，因為它決定了購買價格中可用作紅利折舊一部分的部分。
土地價值較低且改良價值較高的房產可能是理想的選擇。例如，位於海灘或高需求地區的房產的大部分價值可能來自於土地，而不是改良部分。
下圖是小李財產稅記錄的示例。紅色圈出的金額代表土地價值，不能根據紅利折舊申請。他的改進價值為 672,000 美元，這是他可以申請的折舊扣除總額。
最後，千萬不要為了減稅而讓房子成為金錢的消耗品。
利用STR漏洞獲利是驚人的，但首先，你參與房地產交易是因為想賺錢，而不是省稅。因此投資一定要謹慎。
獎勵折舊的允許扣除額每年都會不同。目前的比例是，2023 年為 80%，2024 年為 60%。
不過，《2024 年美國家庭和工人減稅法案》（Tax Relief for American Families and Workers Act of 2024）正在通過過程中，該法案將把 2025 年的允許折舊率設定為 100%。
